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2022税务师《涉税服务实务》模拟题：待抵扣进项税额
单选题
9、某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（ ）。
A.暂不进行会计处理
B.记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C.记入“应交税费——未交增值税”科目
D.记入“应交税费——待认证进项税额”科目
查看答案解析
【答案】
D【解析】
一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，在“应交税费——待认证进项税额”明细科目核算。
考察知识点
“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”明细
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涉税服务实务综合性强，必须把基础知识点学扎实，考试才有的放矢。网校将税务师“每日一练”习题里出错率高的进行点评，这里为大家汇总了，抽空练习下。
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