新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师涉税服务实务练习题：企业所得税纳税申报
单选题
某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
A.0
B.1.6
C.2
D.8
查看答案解析
【答案】
C【解析】
福利费扣除限额＝60×14％＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元，纳税调增1.6万元；
工会经费扣除限额＝60×2％＝1.2（万元），取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元，纳税调增0.2万元；
职工教育经费扣除限额=60×8%=4.8（万元），当期列支了5万元，准予扣除4.8万元，纳税调增0.2万元。
第15行“纳税调整增加额”＝1.6+0.2+0.2＝2（万元）。
注意，残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”。
考察知识点
企业所得税纳税申报
越临近税务师考试越学不进去？
每年税务师考试反复考到的知识点、教材变化点，都是易考点，第二次延考在即，建议再复习一下。
老师课上总结的重点，自己平时记的笔记，以及学习过程中发现的易错易混知识点，都可以再复习一遍。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号