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单选题
2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元,发生的成本及税金2600万元,其中广告费、业务宣传费合计1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元,假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=7000×30%=2100(万元),本年实际发生了1200万元,上年结转的100万元可以扣除。 应缴纳企业所得税=(7000-2600-300×100%-100)×25%=1000(万元)
考察知识点
税基式优惠-加计扣除
想熟悉出题套路、提高做题效率,没有别的办法,就是多做题。只有通过不断地练习,才能把书面知识运用到题目中,在总结相关考点的同时,也能归纳、复习到其他知识。
建议:现阶段要回归基础,经典例题要“吃透”!做题的时候要注意总结,做错的题要弄清楚自己错在什么地方,避免下次再犯。
2022年税务师第二次延期考试2023年3月18、19日举行,大家准备得如何?历年税务师试题该练习了,巩固高频考点,熟悉做题思路很有必要。
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