2023年税务师各科目考试特点&学习难易度

2023年税务师考试时间为11月18-19日，五个考试科目知识点都很繁琐，想在有限时间内交出满意的答卷，平时得付出大量时间和精力，还要了解税务师各科目考试特点，有针对性的学习。

税法（一）

入门科目  增值税   全面考核

该科目包含9个税种和税收基本原理，其中，增值税、消费税和土地增值税属于重点内容，需要花费的时间和精力较多，难度较大，分值合计占据税法（一）考试总分值的80%左右，建议多花时间准备。

每年的计算题与综合分析题里必有相关章节内容的考查，其他章节的内容建议重点关注应纳税额的计算和税收优惠等知识点，在历年考试中经常以客观题方式来考查大家。

备考难度

★★★

税法（二）

入门科目 企业所得税 个人所得税 重点突出

税法（二）学习难度不是那么大，总共分为10章，按类别划分的话，主要是所得税（企业所得税、个人所得税）、国际税收和小税种（印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税）。

该科目考试题型为单选题、多选题、计算题和综合分析题，近几年单选题和多选题侧重文字表述题目的考查，计算题和综合分析题以计算为主。

备考时请重点学习所得税，这部分内容多且考试分值高，基本占据税务师考试分值的65%左右，需要花费很多学习时间。而其它章节比较容易理解，学起来比较轻松。

虽然考试时章节分值比例不同，但每年考试每章都会涉及题目，同学们学习时要雨露均沾。

备考难度

★★★★

财务与会计

范围广 计算题量大 公式多

该科目涉及内容较多，包括财务管理和会计两部分。

财管部分：考试分值占比为25%。该部分内容中优缺点的表述和财管公式比较多，包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、营运资金管理、财务分析等，其涉及到的内容逐渐向中级会计职称中的财务管理靠拢，如果学过中级财管，那么本科目的该部分内容会更加容易掌握。

会计部分：考试分值占比为75%。该部分内容涉及知识面比较广，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、金融资产、长期股权投资、应交税费、应付职工薪酬、借款费用、应付债券、租赁、预计负债、债务重组、收入、所得税、财务报表、破产清算会计。其中，金融资产、长期股权投资、租赁、债务重组、收入、所得税，是历年的学习难点，也是每年主观题的必考点。

该科目考试题型包括单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题，虽然有计算题和综合分析题，但均以选择题类型考查，侧重于对结果的考查。

本科目考试时计算量较大，对考生做题能力和思路转换的要求较高，需要花费的时间和精力较多，建议早点投入备考，多挤时间学习。

备考难度

★★★★

涉税服务相关法律

小法考 法言法语 学习能力

该科目属于税务师考试中法学理念比较浓厚的一科，难度有所上升，涉及的内容范围很广，涉及三大实体法和三大诉讼法，若未接触过相关知识，学习难度会比较大；若之前备考过涉税法律，或者通过了注会经济法或中级经济法，学习难度会有所降低。

该科目近几年考试比较灵活，考查的细节知识点也有一定比例，还出现过“黑马”试题，要求考生备考时对知识点一视同仁、全面学习。

涉税法律考试中对案例形式的考查也经常出现，还会用实际案例的热门案例进行考查，学习该科目重点要以理解为主，学会如何用所学知识点解决案例问题。

备考难度

★★★★

涉税服务实务

综合性 实践性 税法三

涉税服务实务这门主要的特点是综合性强、实务性强。可以说，该科目是税法一、税法二、财务与会计、涉税服务相关法律的综合体。

备考难度

★★★★★

该科目考试难度主要体现在几个方面：

①综合性强。

本科目的考核中，很多题目尤其简答题和综合分析题不仅涉及多税种，还将税务处理和账务处理、税收实体法和税收程序法结合起来进行考核，增加了考试难度。

②题型多。

不仅有客观题(单选题和多选题)，还有主观题(简答题和综合分析题)。对于很多考生而言，在回答简答题组织语言的过程中会遇到一些困难，综合分析题往往将财税知识结合起来考核，增加题目难度。

③一些题目存在争议等。

想学好税务师各科目，不光学习时间得有保证，学习效率也要有保证。如果决定考证，就选择更高效的方法来备考，那就是认真听课！

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