2020税务师涉税实务答题技巧速览！

税务师五科考试中，税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务相关法律虽有主客观题之分，但试题都是以选择题的形式考察考生，注重对结果的考核；只有涉税服务实务中的简答题和综合题需要考生输入文字答案！做简答题有哪些技巧呢？陈立文老师这么说...

答题技巧

陈立文老师认为想要在简答题上多拿分，总结起来就是三个字：采分点！答题答在采分点上，才能拿到分数。这就需要大家在平时学习的时候注重对知识点归纳总结，并熟练掌握相关的考点。只有熟练，才能在有限的考试时间内拿到更多的分数。

出题特点

在正保会计网校编写的应试指南的总结中，涉税服务实务的简答题考试范围大概为以下几种：

＞＞ 简答题：

一般而言， 简答题的数量为5道题，分值为40分。 简答题涉及的主要内容是： 

（１）具体税种的财税处理， 包括增值税、 消费税、 个人所得税、 企业所得税、 土地增值税、 房产税、 印花税等税种的税务处理及账务处理； 

（２）发票管理类题目， 包括发票开具、 代开、 取得、 保管、丢失、 作废、 开具红字发票、 税率变动后开具发票、 异常增值税扣税凭证等问题。 近几年国家出台了大量加强发票管理的文件，而且在税收征管中发票日益重要， 建议大家重视发票管理类题目； 

（３）税收征管及税务行政复议、 税务代理类题目， 主要是给出企业的具体情况以及税务机关的处理决定之后， 判断税务机关的处理决定是否正确？ 是否可以申请复议？ 税务师事务所是否可以代理税务行政复议等等； 

（４）错账的甄别与调整。 这类题目具有一定的综合性， 而且可能涉及容易混淆的内容， 比如收取租金时， 如何进行账务处理， 增值税、 企业所得税、 房产税、 印花税等税种应纳税额的计算等， 这就涉及会计上收入确认、 企业所得税收入确认、 增值税纳税义务发生等内容。 

学习方法：

总结一项行为涉及多税种的处理； 总结财税处理的不同； 总结各个税种规定的不同； 总结特殊行业（比如房地产业、 建筑安装服务等）的特殊规定。 

注：建议考生在平时做练习的时候就把答题时间控制在40分钟左右。

＞＞ 综合题：

近3年， 综合题的数量均为2道， 但每道题的业务量有所下降，基本上是5~8项业务；2道综合题分别是以增值税为主和以企业所得税为主。 

不过2018年、2019年的考试画风有所变化，2018年2道综合题均是以企业所得税为主；2019年2道综合题均是增值税为主。两年的题目都有一个共同特点， 就是将增值税和企业所得税组合出题， 或者将企业所得税和个人所得税组合出题， 增强题目的综合性。 

在增值税的综合题中， 需要注意： 营改增的新规定， 账务处理的新变化以及纳税申报表的填写， 同时要注意有可能以特殊行业（比如建筑业、 房地产业等）进行考核； 

在企业所得税的综合题中， 需要注意收入类、 扣除类、 税收优惠类项目的纳税调整问题， 错账的甄别与调整， 纳税申报表的填写。 虽然近几年这类题目的难度有所降低， 但总体而言难度仍较高， 建议大家在复习过程中，经常总结分析近几年考试的重点难点，并确定不同业务得分的难易程度，在考试前对于哪些业务要确保得分，哪些业务需要放弃做到心中有数。

比如在企业所得税的综合题中， 一定会考到业务招待费的纳税调整问题， 如果题目中涉及的收入类错账较多、 视同销售的业务较多，考试时间又比较紧张的情况下，就需要考虑放弃业务招待费的纳税调整，而将有限的时间留给诸如工资及三项经费、研发费用加计扣除等业务。

也就是说，大家在平时的复习过程中就要根据试题得分难易程度确定应考策略。建议考生把本题型的答题时间控制在60分钟左右！

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