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2016税务师《涉税服务实务》试题：企业所得税（4.13）
税务师考试·单选题
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2015年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A、4.45
B、10.08
C、12.42
D、67.19
【正确答案】B
【答案解析】经费支出额=80+120+15 =215（万元）
收入额=215/（1-15%-5%）=268.75（万元）
应纳企业所得税额=268.75×15%×25%=10.08（万元）
以上内容是正保会计网校为大家整理的2016年税务师考试练习题，希望对大家有所帮助。2016年税务师备考已经开始，你准备好了吗？让我们把握住今天，利用每一天的时间，努力奋斗吧！祝您梦想成真！
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