2019税务师税法二徐伟老师习题精讲课程讲义

税法二习题精讲课程讲义

税法二习题精讲免费试听

2019年税务师考试已经进入了紧张的备考阶段，距离11月份的考试还有不到三个月时间，报考了税务师《税法二》的同学们，你们准备的如何了？已经购买了正保会计网校2019税务师课程的小伙伴们注意啦，习题班已经开课，赶快去听听老师们的习题精讲吧！

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第01讲　考试题型与试题数量、考试时长与时间安排

01　考试题型与试题数量

02　考试时长与时间安排

03　出题思路与答题技巧

一、考试题型与试题数量

二、考试时长与时间安排

　　税法（二）： 13：00—15：30 ，150分钟

　　每道题平均作答时间：1.9分钟（150/80）

例题

　　综合分析题（题干资料）：

　　某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：

　　（1）全年直接销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元（已通过主管税务机关认证）。

　　（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

　　（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

　　（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

　　（5）企业全年彩电销售成本4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元），管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）；财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超标10万元）。

　　（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

　　（7）对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。

　　（8）6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

　　（9）全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。

　　假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

计算题（题干资料）：

　　某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：

　　（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。

　　（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10~12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。

　　（注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。）

　　根据上述资料，回答下列问题：

考试题型、题量、分值、总分：

缩短答题时间的方法：多做多练

　　结合《经典题解》，多学多练， 可以根据自己的学习进度， 按以下阶段完成做题练习：

　　第一阶段—各节练习：先做题，再看知识点

　　第二阶段—各章练习：查缺补漏、提高熟练程度

　　第三阶段—综合练习：跨章节练习，开阔思维

　　第四阶段—历年试题或模拟题：仿真作答，提高应试能力

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