2019年税务师《涉税服务实务》答疑精华：商誉

来源: 正保会计网校编辑：凤珍 2019/08/20 15:25:27　字体：大小

2019税务师备考正当时，在学习《涉税服务实务》的内容以及做《涉税服务实务》考试习题的时候，小伙伴们可能会遇到各种难题，备考的热情难免会受到打击，不过请不要着急，网校答疑板来帮你，学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，答疑老师们会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考难题，特搜集整理了税务师《涉税服务实务》答疑精华分享给大家，一起来看看吧！

学员问题：
商誉不是不属于无形资产吗，为什么老师讲的无形资产里面有商誉？
正保会计网校老师解答：
这里说的是外购商誉，属于企业的无形资产（合并报表时确认）
外购商誉属于企业的无形资产。
自创商誉是指企业在生产经营活动中创立和积累的、能给企业带来超额利润的资源。自创商誉由于金额无法确定，不属于企业的资产。
通常在一个企业购买另一个企业时，经双方协商确定买价后，买方与卖方可辨认净资产公允价值的差额即为商誉。考虑到商誉的价值很不确定，且不能单独存在和变现，而形成商誉的因素企业难以控制，商誉的价值也没有损耗等多种因素，只有在企业整体转让或者清算时，才能确定企业外购商誉的实际数额，也只能在这个时候，才允许其税前扣除。
学员继续提问：
请问老师，将自产产品用于捐赠，会计分录是
借：营业外支出
贷：库存商品（成本价）
应交税费-销项税（售价*税率）这样子吗，此时还需要结转成本吗？
如果是将将自产产品用在在建工程是
借：在建工程
贷：库存商品（成本价）
应交税费-销项税（售价*税率）这样吗，此时又需要结转成本不呢？
正保会计网校老师解答：
请问老师，将自产产品用于捐赠，会计分录是
借：营业外支出
贷：库存商品（成本价）
应交税费-销项税（售价*税率）这样子吗，此时还需要结转成本吗？
答：正确，不结转成本
如果是将将自产产品用在在建工程是
借：在建工程
贷：库存商品（成本价）
应交税费-销项税（售价*税率）这样吗，此时又需要结转成本不呢？
答：不确认销项税，不结转成本