2019年税务师《涉税服务实务》答疑精华：进项税额抵扣

来源: 正保会计网校编辑：凤珍 2019/08/20 16:36:41　字体：大小

2019税务师备考正当时，在学习《涉税服务实务》的内容以及做《涉税服务实务》考试习题的时候，小伙伴们可能会遇到各种难题，备考的热情难免会受到打击，不过请不要着急，网校答疑板来帮你，学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，答疑老师们会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考难题，特搜集整理了税务师《涉税服务实务》答疑精华分享给大家，一起来看看吧！

学员问题：
宾馆管理人员和员工报销出差的旅客运输费用，航空运输电子客票行程单12份，其中10份为境内航空运输，票价和燃油附加费合计金额15000元；另两份为国际航空运输，票价和燃油附加费合计金额20000元。　　铁路车票18份，合计票面金额6800元。　　公路客票4份，合计票面金额721元。公路客票也属于交通运输业，税率是9%，抵扣为什么是3%
正保会计网校老师解答：
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
　　（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
　　3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
学员继续提问：
出差买的火车票能抵扣抵扣进项税吗？是用铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%？
正保会计网校老师解答：
2019年4月1日后可以计算抵扣进项税
用铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%