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2021年涉税服务实务易错题：增值税
备考税务师不能光看书，还要多做题训练，巩固基础知识点才行，必须踏踏实实一步一个脚印地勤奋努力，另外要找对学习方法，比如看完一章知识点，要做相应的练习题训练！大家在网校每日一练免费测试系统做题的时候，一定要注意做错的题反复看看。正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题，并提供解析，以下是2021年02月08日到2021年02月14日《涉税服务实务》科目正确率较低的税务师易错题点评，好好看看吧！
某工业企业为上市公司，2020年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成损失：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
C、将自己生产的产品用于职工福利：
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
D、将外购文具用品—批赠送给希望小学：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
E、将自产的产品用于抵债：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
【正确答案】DE
【答案解析】选项A，不用做进项税额转出，其会计处理为：
借：在建工程
贷：库存商品
选项B，属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
选项C，自产产品用于职工福利是指将货物用于职工个人（不属于集体福利），属于增值税的视同销售，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
【正确率】8.4%
【点评】本题考查的是增值税的相关会计处理，该部分内容需要一定的会计基础，综合性较强。具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询，祝大家学习愉快!
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