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2018税务师《税法一》试题：消费税（计算题）
2019年税务师考试日益临近，多看书，勤做题是大有裨益的。小编为大家提供了2018年税务师试题《税法一》科目试题，赶快来练习吧~
1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2021年5月至10月租金，开具增值税专用发票注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。
（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。除业务（1）适用简易计税方法外，其他业务均适用一般计税方法，上述进项税额对应的购进货物等均用于一般计税项目。。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）业务（1）应纳增值税（ ）万元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
【正确答案】C
【答案解析】业务（1）应纳增值税＝166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（万元）。
（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.0
B.648
C.1080
D.528
【正确答案】C
【答案解析】业务（2）准予抵扣的进项税额为1080万元。
（3）业务（3）增值税销项税额为（ ）万元。
A.114.29
B.216.00
C.281.60
D.121.90
【正确答案】B
【答案解析】业务（3）增值税的销项税额＝2400×9%＝216（万元）
（4）该公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.7494.13
B.7470.13
C.8086.13
D.7904.76
【正确答案】D
【答案解析】一般计税方法下应纳增值税=216-1080-2.6-0.03=-866.63（万元）
简易计税方法下应纳增值税=7904.76（万元）
该公司当月应纳增值税＝7904.76（万元），期末留抵税额866.63万元。
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