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税务师《税法二》习题：应税所得额扣除
税务师《税法二》精选习题：
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2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（ ）万元。
A、255.5
B、257.5
C、259.5
D、260
查看答案解析
【答案】
B【解析】
补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），可扣除10万元； 补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），可扣除8万元； 职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），可扣除28万元； 职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，扣除限额＝200×8%＝16（万元），可扣除4万元，共扣除＝4+4＝8（万元）； 工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可扣除3.5元。 合理工资总额200万元可以据实扣除。 综上分析，可税前扣除的金额＝200＋10＋8＋28＋8＋3.5＝257.5（万元）。
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