新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2017税务师《涉税服务实务》答疑精华：增值税
2017年税务师备考正当时，很多考生在备考过程中都会遇到各种“疑难杂症”，有时甚至会心灰意冷，不过请不要着急，网校的备考利器答疑板来帮你。针对学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，网校答疑老师会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考中的难题，特搜集整理了税务师各科目答疑精华分享给大家！
【试题内容】
纳税人向北京市西城区国税主管机关申报纳税时，将所有业务合并申报：
应纳税款=1000/（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（万元）
转让写字楼销售相关账务处理：
借：银行存款 10 000 000
贷：固定资产清理 9009000
应交税费——应交增值税（销项税额） 991000
纳税人在2017年11月申报期内，将转让不动产及其他业务应共同申报纳税，应纳税额合计为106.10万元。
月末，企业账务处理为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 1061000
贷：应交税费—未交增值税 1061000
纳税人可凭在北京西城主管地税机关缴纳税款的完税凭证，抵减纳税人应纳税额10.62万元：
需缴纳增值税=106.10-10.62=95.48 （万元）
问题：1000万是含税价？怎么确定是含税价还是不含税价？
解答：题目取得转让收入1000万元，没有表述开具了增值税专用发票，所以是含税的。
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。
2.普通发票上的价格是含税的。
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的。
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的。
5.价外费用的价格是含税的。
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
11.帐面成本是不含税的。
12.包装物押金是含税收入。
时间是让人猝不及防的东西，总是在偷偷的走着，为了帮助考生备考，正保会计网校2017年税务师考试网上辅导全面招生！各辅导班次专为考生精心设计，提供免费试听、笔记、答疑等服务，各位考生可根据自身的学习情况，自由选择适合自己的辅导班次。
注：本文原创于正保会计网校（//www.fawtography.com），转载请注明出处！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号