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2018税务师《财务与会计》试题及答案：进项税额
2019年税务师考试要抓紧时间备考哦！为了帮助广大考生高效备考，网校特地为大家整理了2018年税务师试题之《财务与会计》科目试题，这些都是根据学员反馈收集的税务师试题，仅供参考，如政策有变化，以税务师新教材及考试大纲为准。以下是2018年税务师《财务与会计》单选题及答案解析：
35.长江公司系增值税一般纳税人，2×17年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为15.6万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2×17年度利润总额的影响金额为（ ）万元。
A.100.8
B.115.6
C.135.6
D.155.6
【正确答案】B
【答案解析】管理不善造成存货盘亏应记入管理费用，进项税额需要转出，盘亏净损失＝120＋15.6－20＝115.6（万元）。
借：待处理财产损溢 135.6
贷：原材料 120
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 15.6
经管理权限报批后，将净损失转入管理费用
借：管理费用 115.6
其他应收款 20
贷：待处理财产损溢 135.6
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