2019年税务师《税法一》欧理平老师习题精讲课程讲义

欧理平老师《税法一》习题班精讲课程讲义

欧理平老师《税法一》习题班精讲课程视频

《税法一》在税务师考试里算是比较简单的科目了，但是越简单我们越要认真复习，才能保证在考试里取得高分。现在习题班已经开课，大家快来听听老师们的习题精讲免费课程吧！下面为同学们带来欧理平老师《税法一》习题班视频课程讲义，大家可以结合视频和讲义文字稿一起看看。

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第一章 税法基本原理

【命题预测】
　　重要程度：第二层次
　　分值预测：10分左右
　　出题形式：单选题、多选题
　　【新增考点】 无

【考点复习】

考点1：税法概念与特点

1.税收本质、形式特征与职能
　　本质：社会剩余产品分配
　　形式特征：强制性、无偿性、固定性
　　职能：财政收入与调节经济
　　2.税法特点
　　制定法（不属于习惯法）
　　义务性法规（不属于授权法）
　　具有综合性（不是单一法律）

考点2：税法原则：4项基本原则＋6项适用原则

1.4项基本原则

税收法律主义
　　税收公平主义
　　税收合作信赖主义
　　实质课税原则

2.6项适用原则
　　法律优位原则
　　法律不溯及既往原则
　　实体从旧，程序从新原则
　　新法优于旧法原则
　　特别法优于普通法原则
　　程序优于实体原则

考点3：税法与其他法律的关系

1.税法依据宪法制定
　　2.税法借用了民法的概念、原则、规则
　　3.税法与其他部门法主要区别
　　税法：义务性法规
　　行政法：多为授权性法规
　　经济法：基本上属于授权性法规
　　刑法：禁止性法规

考点4：税收法律关系

1.4个特点：
　　主体的一方只能是国家
　　体现国家单方面的意志
　　权利义务不对等
　　财产所有权或支配权单向转移
　　2.征税主体6项职权＋9项职责：P19
　　3.纳税主体14项权利＋10项义务：P20~22
　　4.税收法律关系的产生、变更与消灭：P24

考点5：税收实体法6要素：P25～34

1.纳税人：纳税义务人、负税人、三代（代扣、代收、代征）人区分
　　2.课税对象：课税对象、计税依据、税目与税源区分
　　3.税率：比例税率、累进税率、定额税率的具体适用
　　4.三种形式减免税：税基式、税率式、税额式
　　5.纳税环节：生产环节＋流通环节＋分配环节 
　　6.纳税期限：按年计征，按期纳税，按次纳税

考点:6：税款追征制度

税务机关的责任==》3年内补缴==》无滞纳金
　　纳税人、扣缴义务人计算错误等失误==》一般3年，特殊5年==》税款＋滞纳金
　　偷税、抗税、骗税==》无期限==》税款＋滞纳金＋罚款
　　税收保全：冻结、扣押、查封
　　强制执行：扣缴、变卖

考点7：税收法律、税收法规、税务规章与规范性文件

1.立法依据：依据《宪法》、《立法法》
　　2.法律>法规>规章
　　法律：1程序法＋6实体法＋3规定（决定）——依据教材
　　法规：2条例
　　规章： 

3.规范性文件
　　非立法行为
　　不具有可诉性
　　不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等
　　可用“办法”“规定”“规程”规则；
　　不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”

考点8：税收执法

1.基本原则
　　合法性：主体、内容、程序、根据合法
　　合理性
　　2.税收执法监督
　　事前==》税收规范性文件合法性审核制度
　　事中==》重大税务案件审理制度
　　事后==》税收执法检查、复议应诉

考点9：税收司法

1.行政、刑事、民事司法
　　2.行政司法：税务行政诉讼受案范围 P53
　　3.税收优先权（三个优先）、代位权、撤销权

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