24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.50 苹果版本:8.7.50

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

2016税务师考试《财务与会计》试题:递延所得税的计算

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2019/10/30 19:23:05 字体:

报名参加2019年税务师考试的考生,现在一定要要抓紧时间备考!为了帮助广大考生高效备考,网校特地为大家整理了2016年税务师试题之《财务与会计》科目试题,这些都是根据学员反馈收集的税务师试题

网校老师送你定心丸!考前复习安排和提醒纷至沓来!

17.甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。

A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【正确答案】A

【答案解析】2015年年末该固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元),计税基础=500-500×2/8=375(万元),产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元),确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元),选项CD错误。
2016年年末该固定资产的账面价值=500-500/10×2=400(万元),计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元),应纳税暂时性差异余额=400-281.25=118.75(万元),递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元),选项 A正确;2016年产生的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元),选项 B错误。

对税务师机考系统不熟悉怎么办,考试时一紧张操作不好怎么办?2019正保会计网校税务师机考模拟系统上线啦!(点击进入机考免费体验入口)(建议使用电脑端体验)

网校每天提供高质量试题让大家练习。>>免费在线题库系统 (建议通过电脑端体验)自己看教材找不到重点,一定要报班学!税务师课程>>点此试听

【推荐阅读】

2019税务师备考倒计时:您有一份考前冲刺攻略待查收!

税务师5科考前干货大放送!考前系统复习!

考前别慌!网校老师送你定心丸!考前复习安排和提醒纷至沓来!

税务师倒计时:考前10天 做好这三件事就够了!

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号