新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
不考虑印花税、城建税和教育费附加，正确的账务处理有（ ）。
2020税务师涉税服务实务题：销售不动产的纳税申报和纳税审核
9、2018年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有（ ）。
A、借：固定资产清理 2300000
累计折旧 4000000
贷：固定资产 6300000
B、借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000
应交税费——简易计税 200000
C、借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 200000
D、借：税金及附加 600000
贷：应交税费——应交土地增值税 600000
E、借：固定资产清理 6550000
贷：营业外收入 6550000
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
应纳增值税＝（1020－600）/（1＋5%）×5%＝20（万元）；结转固定资产清理的金额＝（1020－20增值税）－230（净值）－5（费用）－60（土地增值税）＝705（万元）。
正确的分录应为：
借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000
贷：固定资产 6300000
借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税 200000
借：固定资产清理 650000
贷：应交税费——应交土地增值税 600000 银行存款50000
借：固定资产清理 7050000
贷：营业外收入 7050000
所有的成功都是日积月累来的，每天做一做税务师模拟试题，虽是进步甚微，可成功最怕的就是积累，每天进步一点点，你会看到不一样的自己！这些税务师试题大家一定要好好做哦~手机用户可下载正保会计网校APP及题库小程序，每天都有高质量税务师试题可以练习。
如果担心2020年还是不能顺利拿下税务师，一定要报一个适合自己的课程，在老师的帮助下尽快实现自己的目标。>>点击试听2020年税务师各科预习阶段课程▎>>点击了解2020年税务师课程
税务师考试复习用报班学吗？
税务师考试科目一共五科，每科都有厚厚的教材，备考税务师，官方教材是必备的。如果自学，你不知道哪些章节要详细学习，哪些略学就可以，如果所有的都逐字逐句去看，学习难度大，也花费很多时间，你的备考时间可能都不足！而且如果理解能力差，学习起来就就更难啦！
报课学习可以抢先获取重点学习信息，做题过程中遇到不懂的，还可以咨询网校老师，帮你解答，厚厚的教材，老师帮你解读得通俗易懂，繁琐的知识点帮你理解通透。
如果计划参加2020年税务师考试，现在就开始备考吧！早点做准备，基础更牢固！正保会计网校2020税务师课程帮您高效备考，复习不做无用功！了解2020税务师课程>>
现在报课学习，还有2020新考季优惠，领券再购课，老用户还可以使用正保币，优惠不要错过！
优惠1月17日止！！！抓紧！！！
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号