2020年税务师练习题（税法二）：耕地占用税综合

来源: 正保会计网校编辑：Shadow 2020/02/04 22:46:54　字体：大小

2020年税务师练习题（税法二）：耕地占用税综合

1、某农业企业位于县城，为增值税一般纳税人，2019年经济业务如下：

（1）年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、厂区内绿化占地2200平方米；本年9月为建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建造仓库。

（2）固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物（不含旧办公楼）原值为5000万元，净值为2500万元；本年10月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。

（3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万元），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元。

（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元。

（5）企业当年符合国家政策，取得中国工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。

（企业适用城镇土地使用税为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%；当地契税税率为3%；以上价格均为不含税价）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2019年应缴纳的印花税为（　）元。

A、8500

B、13005

C、16000

D、16005

查看答案解析

【答案】

【解析】

农牧业保险合同、贴息贷款合同免征印花税。企业应缴纳的印花税＝1500×0.05%×10000＋5＋100×0.1%×10000＋1500×0.05%×10000＝16005（元）

【点评】本题考查的知识点是非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务。不是教材重点，但是不排除偶尔考查的可能性，所以此题是提醒的作用，税法（二）考试特点之一就是知识点考查全面，不起眼的内容也可能被考官摘选出来小考一番。

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