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2019年税务师《税法二》试题：债务重组特殊性税务处理
2019年税务师考试《税法二》试题：债务重组特殊性税务处理
19、甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（ ）万元。
A.0
B.50
C.400
D.500
参考答案：B
考查知识点：特殊性税务处理条件及债务重组的特殊性税务处理
参考解析：对于企业重组特殊性税务处理：交易中股权支付的部分，暂不确认有关资产的转让所得或损失；交易中非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调 整相应资产的计税基础。乙企业应确认的资产转让所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（万元）。
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可以做两件事：
1、看讲义 巩固复习
预习阶段，手里有一本2019年的教材是比较好的，但是若没有19年教材，可以把老师讲课的讲义打印出来，听完课以后还要好好看看讲义，进行巩固复习。
2、做题 查漏补缺
课程看完，觉得知识点吃透了，做题的时候，却不一定都能做对，很多同学往往遇到这种情况，知识点看完也觉得掌握了，但是一做题就出错，这说明并没有真正掌握好，需要做一些练习题练，自我检测。
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