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2018年税务师考试《税法二》试题：应纳税所得额
2018年税务师考试《税法二》试题：应纳税所得额
（2018税务师试题）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（ ）万元。
A.700
B.720
C.725
D.680
查看答案解析
【答案】
B【解析】
广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生620万元，超标纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（万元）
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