新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2019年税务师《涉税服务实务》试题简答题：小型微利企业优惠
2019年税务师《涉税服务实务》试题简答题：小型微利企业优惠
1、某从事电子元器件生产的工业企业，2021年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元；第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
请逐一回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。
问题1
企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
该企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的税收优惠。
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
暂无数据
参考解析：无
问题2
2019年1月1日起至2022年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
①享受小型微利企业所得税优惠的条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。
②可以享受的企业所得税优惠政策自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
问题3
小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
以上是《涉税服务实务》科目的2019年税务师试题，大家好好做一做！想做税务师试题可以利用好网校税务师题库哦！
2020年税务师备考序幕已拉开，各位考生使出浑身解数力求过五关、斩六将拿下税务师证书。想要考试顺利通过，没有好的学习方法怎么行呢？3月19日19:00-20:00李素贞老师直播分享税务师备考干货！千万别错过！直播入口>>
直播主题：不能不知道的：税务师备考干货 直播入口>>
直播时间：3月19日 19:00-20:00
直播老师：李素贞
直播内容：
1、对2019考试的点评
2、老师干货分享——我教你能：
（1)备考时间计划表，备考顺序解读，2020我这样备考。
（2)考试规律总结。
（3)寻找备考的搭配科目，学会搭配备考，1年实现1+1>2。
APP观看：可直接在APP“直播”-“税务师”分类，点击该场直播“添加提醒”进行预约（悄悄告诉你，在APP预约后还有直播提醒呦） 预约后，登录正保会计网校APP点击“直播”-“我的直播”即可找到直播入口。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号