2020税务师考试《税法二》练习题：创投企业优惠

来源: 正保会计网校编辑：Shadow 2020/03/10 18:35:31　字体：大小

2020年税务师考试《税法二》练习题：创投企业优惠

A公司是创业投资企业，B公司是未上市的高新技术企业，2016年6月份A公司以股权投资的方式向B公司投资1100万元，2017年至2019年，A公司的应纳税所得额分别为200万元、600万元、900万元，则A公司2019年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A、225

B、159

C、166.5

D、182.5

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【答案】

【解析】

2018年A公司持股时间满2年，所以投资额的70%可以在2018年从应纳税所得额中抵扣，可抵扣的应纳税所得额＝1100×70%＝770（万元），而2018年的应纳税所得额为600万元，所以2018年只能从应纳税所得额中抵扣600万元，其余的170万元结转到2019年继续抵扣，那么2019年应纳税额＝（900－170）×25%＝182.5（万元）。

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