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2019年税务师《税法一》试题：一般计税方法应纳税额的计算
2019年税务师《税法一》试题：一般计税方法应纳税额的计算
31、某制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
参考答案：B
考查知识点：一般计税方法应纳税额的计算
参考解析：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（万元）。
当期准予抵扣的进项税额＝6.8－2.27＝4.53（万元）。
当期应纳增值税＝100×13%－4.53＝8.47（万元）。
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