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19年实务简答试题：税务行政复议申请与税务行政复议受理
2019年涉税服务实务税务师试题：税务行政复议申请与税务行政复议受理
某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的书款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2019年4月25日制作相关文书，并在2019年4月26日送达该公司签收。
问题：
（1）该公司多数税款是否可以退换？请简述政策规定。
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【参考答案】
多缴税款可以退还。 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。本题时限未超过3年，因此，可以申请退还多缴税款。（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？
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【答案】
不能直接提起行政诉讼。 此项行为属于征税行为，申请人对征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？
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【参考答案】
自2019年4月26日起60日内提出申请。
【解析】
【出题角度】考核个税劳务报酬应纳税额的计算
（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？
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【参考答案】
应向主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。
（5）复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？最长可以延期多少天？
查看答案解析
【参考答案】
复议机关应自受理之日60日内作出复议决定。情况复杂需要延长的，最多不超过30日。
【解析】
【出题角度】考核税务行政复议申请与税务行政复议受理
【难易度】★★★
【点评】本题考核“税务行政复议申请与税务行政复议受理”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2019年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：奚卫华老师【高效实验班】教材精讲第十三章第01讲；陈立文老师【超值精品班】教材精讲第十三章01讲；考试中心开通的模拟试题（一）单项选择题第19题，模拟试题（三）单项选择题第19题，预测试题（二）单项选择题第20题。奚卫华老师2019年税务师涉税服务实务《应试指南》第445页第17题； 2019年税务师涉税服务实务《经典题解》第336页第10题。
【VIP】李杰老师逐章精讲第十三章税务行政复议申请与税务行政复议受理知识点；豆阿凯老师教练班章十三章税务行政复议代理知识点；专属模拟试题（三）单项选择题第19题。
现在应该怎样备考？先学什么课程？
刘丹老师将整个税务师备考分为4个阶段：1-3月预习阶段、4-7月基础学习、8-9月强化习题和10月-考前冲刺阶段。
4-7月基础学习阶段：这最关键的基础学习阶段。这个阶段处于报名阶段，书也出来了，政策肯定也确定了，所以这段时间大家一定要抓好，争取把基础打牢。学的过程中千万注意，不要急于求成，因为税法不是说我们学了就能一下子熟练掌握好并能解决各种问题的，它有一个应用的层面，需要拔高，相对来说难一点。基础阶段只做适量的基础题就行，不要求大家做很难的题目。但是一定要把基础打扎实，尤其是原理性的问题，一定要学透。>>点击查看4个阶段的备考重点
大家可以在备考的过程中整理一个错题本，反复地去看这些你不会的知识，深入地研究它们。你们也可以在网校的答疑板或者老师的微博下面去寻求解决，一定不要带着问题上考场。——网校刘丹老师
三个科目一定要同时学，千万不能学完一科再学一科。大家要早点学习，可以保证每个科目都有充足的时间学习。如果是上班族考生，就更要早点学习，要合理利用宝贵的备考时间。
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