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​2021税务师税法二试题:非居民企业所得税应纳税额的计算

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2020/07/10 16:26:22 字体:

2021年税务师《税法二》试题:非居民企业所得税应纳税额的计算(延考考生回忆版)

单选题

境外企业未在中国境内设经营机构场所,2021年6月转让取得特许权使用费10.6万元,该外国企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.1.25

B.0.5

C.1.0

D.2.5

【参考答案】C

【参考解析】本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用税率10%。应缴纳的企业所得税=10.6/1.06×10%=1(万元)。

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