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2020年税务师税法二试题：应纳企业所得税
2020年税务师税法二试题：应纳企业所得税
2018年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费、业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、84
B、90
C、100
D、52
查看答案解析
【答案】
A【解析】
会计利润＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（万元）
广告费扣除限额＝4000×15%＝600（万元），实际发生了300万元，准予全部扣除，上年结转的广告费支出也允许扣除。
应纳企业所得税＝（700－100－40）×15%＝84（万元）
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