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2019年税法二试题计算题：应纳税额的计算
2019年税法二试题：耕地占用税、契税、城镇土地使用税应纳税额的计算
1、位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米，2019年发生以下占地情形：
（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
（注：当地土地使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率为3%）
1.2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（ ）万元。
A.20.00
B.33.33
C.40
D.30
查看答案解析
【答案】
C【解析】
业务（2）中，甲厂应缴纳消费税＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（万元）
2.2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
A.36
B.105
C.109.50
D.51.00
查看答案解析
【答案】
C【解析】
应缴纳契税＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（万元）
3.该公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
A.0.4
B.0.80
C.0.90
D.0.45
查看答案解析
【答案】
A【解析】
无偿使用免税单位房产应纳城镇土地使用税＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（万元）
【提示】注意大宗商品仓储设施用地减半征税政策。
4.该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
A.5.7
B.11.4
C.12.0
D.10.8
查看答案解析
【答案】
B【解析】
该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税＝（20000-600-400）×6＝114000（元）＝11.4（万元）
【提示】绿化用地未提示和厂区分开，不属于公共用地，不免税。
【出题角度】考核耕地占用税、契税、城镇土地使用税应纳税额的计算
【难易度】★★★★
【点评】本题考核“耕地占用税、契税、城镇土地使用税应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2019年税务师《税法（二）》辅导中均有体现： 杨军老师【高效实验班】教材精讲第七章第01讲、第八章第01讲、第九章第01讲；徐伟老师【超值精品班】教材精讲第七章第02讲、第八章第01讲、第九章第01讲；考试中心开通的模拟试题（二）计算题第2题，预测试题（三）计算题第2题。杨军老师2019年税法(Ⅱ)《应试指南》第295页多项选择题第3题、第268页第11题、第286页多项选择题第2题、第285页第9题；徐伟老师2019年税务师税法(Ⅱ)《经典题解》第238页例题2、第226页例题3、第242页第12题、第241页第8题。
【VIP】乔贵涛老师逐章精讲第七章契税应纳税额的计算知识点、第八章城镇土地使用税应纳税额的计算知识点、第九章耕地占用税应纳税额；杨海波老师教练班第七章契税计税依据和应纳税额的计算知识点、第八章城镇土地使用税应纳税额的计算知识点、第九章计税依据及应纳税额的计算；专属模拟试题（一）计算题第1题。
由于税务师考试的内容繁多，知识点琐碎，尤其是税法这样需要大量记忆的科目。在听了老师的课件之后再阅读教材就可以更加准确地把握教材的重点难点，有针对性地学习教材内容。
在听课时，要及时在课本上标记，自己再阅读课本时，重点阅读标记内容，但也要补充阅读没有标记的内容，做到不遗漏任何一个知识点。
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