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甲公司2007年确认的所得税费用为（ ）万元。
2020年税务师试题《财务与会计》税务师练习试题：所得税税率发生变动时所得税费用的核算
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（ ）万元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
查看答案解析
【答案】
C【解析】
应交所得税＝（4000－500－1500）×33%＝660（万元） 递延所得税负债＝（1500＋100）×25%＝400（万元） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用 1035
其他综合收益 25
贷：应交税费——应交所得税 660
递延所得税负债 400
连续做几套试题 把握考点
试题有一定的重复性，能让我们清楚地了解税务师考试的出题规律及思路，即便每年考的题目不完全一样，但是大概的思路和方向都是一样的，熟练把握税务师试题对于大家来说有很大的帮助。所以，大家一定要将试题当做宝藏，反复认真研究。建议考试前期先集中做几套试题，分析自己的题型弱点究竟在哪里。
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