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【税务师试题】2019《涉税服务实务》简答题
时刻是由分秒积成的，长于使用零散时刻的人，才会做出更大的成果来。大家一定要利用好税务师试题哦！以下是《涉税服务实务》简答题试题及答案解析：
【简答题】
1、（2019）某从事电子元器件生产的工业企业，2021年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元；第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
请逐一回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。
问题1
企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
该企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的税收优惠。
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
暂无数据
参考解析：无
问题2
2019年1月1日起至2022年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
①享受小型微利企业所得税优惠的条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。
②可以享受的企业所得税优惠政策自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
问题3
小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
参考答案：如上
考查知识点：小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠
《涉税服务实务》李杰老师：
在剩下的时间里，希望大家摒弃私心杂念，不要受其它因素的干扰，做好自己的冲刺。《涉税服务实务》这门课程大家要结合重要的章节（从第7章到第11章，尤其是第9章和第10章），大家要进行重点学习。其它章节可以结合老师在课上强调的事件去进行记忆。老师在基础班以及魔法训练营讲的主观题，尤其是简答题，哪些是关键词必须要进行着重记忆的，涉及到综合题如何去鉴定思路的，包括其它的一些客观题和主观题很多陷阱的地方，大家一定要再进行加强学习。另外，希望大家在考前能够完成6套左右模考试题训练。一定要熟悉机考。希望大家能够取得理想的成绩。
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