新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师涉税服务实务练习试题：增值税销项税额计算
某商场为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为64424.78元。税务师审核后认为（ ）。
A、商场计算是正确的
B、商场计算有误，销项税额少计7179.49元
C、商场计算有误，销项税少计4601.77元
D、商场计算有误，销项税额多计4601.77元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场上述业务的销项税额=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商场自己计算的销项税额是64424.78元，少计销项税额=69026.55-64424.78=4601.77（元）。
如果你不知道明年报哪科，科目如何搭配？看这里：2021年税务师考试这么搭配科目更容易过
正保会计网校为你精心编排了2021年税务师预习计划表，有计划备考才会更靠谱！2021年税务师各科预习计划表>>
1月4-10日，京东白条分3/6/12期购税务师超值精品班、高效实验班等课程，可享受息费8折的福利，每人两次机会~留给你的思考时间不多，赶快去吧！（点击去购课>>）
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号