2021年涉税服务实务考试易错题：企业所得税相关规定

来源: 正保会计网校编辑：Shadow 2021/01/15 21:08:07　字体：大小

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依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（　）。
A、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
B、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
C、企业将自产的小汽车转为自用的，按移送使用的日期确认收入的实现
D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
E、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

查看答案解析

【答案】

ABD

【正确率】

13.91%

【解析】

选项C，企业将自产的小汽车转为自用的，所有权没有转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入；选项E，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

【点评】本题考查的是“企业所得税年度收入总额的审核（综合）”的相关规定，属于综合性考点，主要考察大家的综合能力。具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询，祝大家学习愉快!

受税法政策的变动影响，税务师教材每年都会有所更新调整。2021年税务师教材预计6月初发布。正保会计网校老师特整理了2021年税务师教材预计可能变化的内容，大家可以在备考的时候先绕开：

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