2020年《税法二》单项选择题及参考答案

正保会计网校根据论坛学员的反馈，整理了2020税务师《税法二》试题及参考答案（考生回忆版），快看看自己答对了没。

15.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分别与2019年7月6日，2019年11月1日取得股息红利800万和200万，两次股息所得合计应缴纳个人所得税（　）万元。

A.200

B.120

C.80

D.100

【参考答案】D

【参考解析】本题考核上市公司股息、红利个人所得税应纳税额计算。

对个人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、红利按照规定计算纳税。持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。

解禁前的股息红利应缴纳的个税=800×50％×20％=80（万元）

解禁后的股息红利，因持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额，因此应缴纳的个税=200×50％×20％=20（万元）

应缴纳的个税合计=80+20=100（万元）

【点评】本题考核“上市公司股息、红利差别化的个人所得税政策”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第2章第10讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第2章第10讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第2章第17讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第2章第17讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第2章个人所得税特殊情形下个人所得税的计税方法（二）、征收管理（2020.08.07）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第2章第01讲个人所得税征税对象、计税依据、应纳税额的计算等；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第2章个人所得税无住所个人个税计算、特殊情形个税计算等（2020.08.04）；VIP签约特训班模拟试题（二）单选题第17题；高效实验班模拟试卷（三）单选题第8题；预测试卷（三）单选题第8题；超值精品班模拟试卷（三）单选题第8题；点题密训班模拟试卷（三）单选题第8题；杨军老师2020年《税二应试指南》第202页“（二）实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策”中（4）知识点；徐伟老师2020年《税二经典题解》第141页表2-10.

16.下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（　）。

A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入

C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入

【参考答案】C

【参考解析】本题考核企业所得税相关收入实现的确认。

选项A，宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【点评】本题考核“企业所得税相关收入实现的确认”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第1章第06讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第1章第06讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第1章第04讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第1章第04讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第1章企业所得税：收入总额、不征税和免税收入、接收政府与股东划入资产的税务处理（2020.6.4）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第1章第01讲企业所得税纳税人、征税对象、税率、计税依据、应纳税额计算；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第1章企业所得税纳税义务人、征税对象与税率和收入的确认（2020.6.5）；VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第12题、模拟试题（三）单选题第39题、预测试题（一）单选题第38题；无忧通关班模拟试题（一）多选题第43题、模拟试题（二）单选题第10题；高效实验班模拟试卷（二）单选题第15题；超值精品班模拟试卷（二）单选题第15题；点题密训班模拟试卷（二）单选题第15题；预测试题（二）多选题第4题、第19题；杨军老师2020年《税二应试指南》第18页表1-7，第19页表1-9，第19页例题12；徐伟老师2020年《税二经典题解》第18页例题4.

注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。

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