2020税务师考试《税法二》单选题试题及参考答案

正保会计网校根据论坛学员的反馈，整理了2020税务师《税法二》试题及参考答案（考生回忆版），快看看自己答对了没。

9.某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的合理税费是（　）万元。

A.180

B.600

C.900

D.300

【参考答案】C

【参考解析】本题考核企业转让上市公司限售股有关所得税问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。

该限售股核定的合理税费＝6000×15％＝900（万元）

【点评】本题考核“企业转让上市公司限售股有关所得税问题”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第1章第30讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第1章第30讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第1章第33讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第1章第33讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第1章企业所得税应纳税额的计算（2020.07.07）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第1章第04讲企业所得税税收优惠；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第1章企业所得税税收优惠、居民企业应纳税额的计算（2020.07.09）；VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第17题、模拟试题（三）综合分析题第2题第5小问、预测试题（一）单选题第16题；无忧通关班预测试题（一）单选题第23题、模拟试卷（一）单选题第19题；高效实验班预测试卷（二）单选题第37题；预测试卷（三）单选题第13题；模拟试卷（二）单选题第14题；模拟试卷（三）单选题第17题；超值精品班模拟试卷（二）单选题第14题；模拟试卷（三）单选题第17题；点题密训班模拟试卷（二）单选题第14题；模拟试卷（三）单选题第17题；预测试题（一）多选题第18题；杨军老师2020年《税二应试指南》第102页单选第43题；徐伟老师2020年《税二经典题解》第86页例题2.

10.企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（　）。

A.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

B.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

【参考答案】B

【参考解析】本题考核企业重组的一般性税务处理方法。

一般性税务处理方法下，企业合并，当事各方应按下列规定处理：

（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；

（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；

（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

【点评】本题考核“企业重组的一般性税务处理方法”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第1章第19讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第1章第19讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第1章第21讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第1章第21讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第1章企业所得税资产损失的税务处理、企业重组的一般性税务处理（2020.06.23）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第1章第02讲资产的税务处理、特殊性税务处理；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第1章企业所得税资产损失税前扣除、企业重组所得税处理（2020.06.29）；VIP签约特训班预测试题（一）单选题第20题、预测试题（二）单选题第27题；无忧通关班预测试题（一）单选题第13题；点题密训班预测试题（二）单选题第18题；杨军老师2020年《税二应试指南》第103页第46题；徐伟老师2020年《税二经典题解》第61页表1-32，第106页单选第38题。

注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。

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