2020年税务师《税法二》考试单项选择题及参考答案

正保会计网校根据网校论坛学员反馈整理的2020税务师《税法二》试题及参考答案（考生回忆版），可供大家参考！

3.个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（　）。

A.参照法

B.净资产核定法

C.加权平均法

D.类比法

【参考答案】B

【参考解析】本题考核股权转让核定征收方法。

主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入：

（1）净资产核定法；

（2）类比法；

（3）其他合理方法。

【点评】本题考核“股权转让核定征收方法”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：

杨军老师【无忧通关班】基础精讲第2章第12讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第2章第12讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第2章第15讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第2章第15讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第2章个人所得税特殊情形下个人所得税的计税方法（二）、征收管理（2020.08.07）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第2章第02讲个人所得税应纳税额计算中的特殊规定等；VIP签约特训班模拟试题（一）单选题第14题；无忧通关班模拟试卷（一）单选题第27题；高效实验班预测试卷（二）多选题第3题；预测试卷（三）单选题第4题；杨军老师2020年《税二应试指南》第211页“10.主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入”知识点；徐伟老师2020年《税二经典题解》第145页“考点十六 财产转让所得”中“股权转让所得个人所得税管理办法”知识点。

4.境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（　）万元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【参考答案】D

【参考解析】本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。

应向我国缴纳企业所得税＝【（200＋50）-100】×10％+×100×5％＝20（万元）。

【点评】本题考核“非居民企业所得税应纳税额的计算”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.fawtography.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：

杨军老师【无忧通关班】基础精讲第1章第30讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第1章第30讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第1章第32讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第1章第32讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第1章企业所得税应纳税额的计算（2020.07.07）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第1章第04讲企业所得税税收优惠；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第1章企业所得税税收优惠、居民企业应纳税额的计算（2020.07.09）；VIP签约特训班预测试题（三）单选题第26题；无忧通关班预测试题（一）单选题第17题、模拟试卷（二）计算题第61题；高效实验班模拟试卷（二）单选题第8题；预测试卷（三）单选题第2题；超值精品班模拟试卷（二）单选题第8题；点题密训班模拟试卷（二）单选题第8题；杨军老师2020年《税二应试指南》第101页单选第29题；徐伟老师2020年《税二经典题解》第84页例题2.

注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。

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