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涉税服务实务易错题：企业所得税法相关规定
税务师备考，要熟练掌握基础知识，基础知识掌握好了，税务师考试不用愁！平时不能光看书，还要多做题训练，巩固基础知识点。正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题，并提供解析。以下是（2021年07月05日到2021年07月11日）题目中大家正确率较低的题目，还有知识点点评，大家好好看看，巩固一下。
下列说法中，符合企业所得税法相关规定的有（ ）。
A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
C、企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
D、饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除
E、上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除
查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项E，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
【正确率】
9.97%
【点评】
本题考查的是“企业所得税的纳税人、税率与征税对象”知识点，该部分内容需要掌握，以理解记忆为主，掌握广宣费的扣除规定的情形，具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询，祝大家学习愉快！
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