肖晴初老师：2021年涉税服务实务重要知识点梳理＆考前提示

《涉税服务实务》是税务师五个科目中唯一需要用文字进行解答的，而且主观题所占分值较多。考试在即，肖晴初老师为大家带来2021年涉税服务实务重要知识点梳理以及考前提示，希望对大家有所帮助。直播回放>

一、考情分析及答题技巧

（一）2021年考试的特点

1.考试题型及分数分布

单选题20题30分＋多选题10题20分＋简答题5题40分＋综合题2题50分；主观题占比65％、客观题35％；做好难度上升的准备，但依然强调基础性的知识点（基础不牢，地动山摇）。

2.重要知识点

（1）实体部分：增值税（计算、预缴、账务处理及申报表填写）、消费税、企业所得税（计算及申报表填写）、个人所得税（个税改革）、土地增值税、印花税（2022年实行新法）、契税（教材新增）。

（2）程序部分：发票管理与税务行政复议、行政诉讼（实务热点）、涉税鉴证和纳税情况审查服务（第六章，全章新增）、税收策划（综合题，多税种考核，视为不同方案的决策）、账务处理及差错更正（涉及纳税调整）。

（二）答题技巧

1.单选题：提高得分正确率。

猜的技巧：“三长一短选最短、三短一长选最长、参差不齐C无敌”。

2.多选题：苍蝇再小也是肉。

五个选项最多选4个，拿不准的选项，宁可少选不多选；看清楚选“正确”还是“错误”的选项。

3.简答题和综合题

（1）先浏览所有简答题和综合题，确定答题顺序，先易后难；

（2）读题先读问题再读题干；

（3）答题内容：关键字＋适当的语言组织，善用Ctrl＋C和Ctrl＋V。

（4）综合题：填表题，填什么找什么；文字题≈n道简答题。

4.控制答题时间：总时长2.5小时150分钟，单选题25分钟、多选题25分钟、简答题50分钟（5×每道10分钟），综合题40分钟（2×每道20分钟），10分钟检查。

特别提示：遇到遗忘的知识点或者难题，不要影响心情，心态不要崩，做好标记，继续往下做。

（三）增值税、企业所得税申报表的填写

增值税纳税申报表按税额计算方法设计：总表＋分表；

应纳税额＝简易计税方法的应纳税额＋一般计税方法的应纳税额－可抵减税额－减免税额＝简易计税方法的应纳税额＋销项税额－进项税额－可抵减税额－减免税额

《增值税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料

1.主表：增值税申报表（一般纳税人适用）

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2020年修订）

纳税申报的方法：

通常使用间接计算法计算应纳税所得额（以会计核算为基础，按税法调整局部，为《企业所得税年度纳税申报表》涉及的思路）

应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额，对其中的收入、成本费用进行纳税调整。

1.A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表：纳税人基本信息。

2.主表A100000：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），分为三部分：

先按照企业会计准则填列利润总额；

再按照税法规定进行纳税调整计算应纳税所得额；

最后选择适用所得税率，汇总减免税额、境外抵免、总分机构分摊等情形，计算出应纳税额。

特别提示：考试中常见的两种考核方法（一般只考核表格的部分内容）：要求同学们按照试题所列事项逐项填写后汇总计算；结合企业涉税会计处理对错账进行调整，对已填列事项进行修正后再汇总计算。

3.《纳税调整项目明细表》A105000（对各类纳税调整逐项展开列示，分清项目逐项填写）

纳税人根据国家统一会计制度、税收相关规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。（列式各类税会差异）

（1）分为6类调整项目：“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”分项填报。

（2）计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的方法：

调整金额（以会计核算为基础进行调整）＝税收金额－账载金额，若计算结果为正数则为纳税调增，计入“调增金额”栏次，计算结果为负数则为纳税调减计入“调减金额”栏次。

1.企业所得税年度纳税申报表填报表单

2.A105000　纳税调整项目明细表

3.A105070捐赠支出及纳税调整明细表

4.A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

5.A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

6.A105120贷款损失准备金及纳税调整明细表

7.A106000企业所得税弥补亏损明细表

8.A107020所得减免优惠明细表

9.A107040　减免所得税优惠明细表

10.A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表

详见肖晴初老师直播回放：直播回放>

考前提示：考前七天应该做什么？——“七天学习计划”

1.考前刷题——“基础不牢，地动山摇，杜绝偏难怪”，要求：每科近三年考试试题（最好近五年），熟悉机考系统。

2.克服焦虑转换为动力：用刷题去麻痹自己。

3.注意保暖，切勿感冒，保护绿码；考点较远的同学，提前预订酒店（尽量条件好）；提前准备准考证6份（放在不同地方以及在手机中存储电子档）；尽量不要携带身份证外出，防止遗失；预定出行车辆，尽量不要自行开车前往考点；购买考试期间食品，建议苹果＋蛋黄派＋98％以上明治纯黑巧克力＋红牛（1科1份），可以适当准备几颗芬必得。

2021年税务师备考进入倒计时，各位考生现在应该都进入刷题和背诵阶段了，一定要记住：保存，不等于看过；看过，不等于记住；记住，不等于会用。要拒绝一切形式主义，拒绝自我感动！网校为大家准备了考前冲刺资料，快抓紧时间学习吧~税务师考前冲刺学习计划＆干货>>

PS.根据参加了2020年税务师考试的考生反馈，网校老师为大家整理的税务师考前备考资料真的很有用哦！

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@2021税务师考生：网校老师来送祝福啦！考前叮嘱一定要看！