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2022年税务师《税法二》易错题：企业所得税
做题不在量在质，其实题型就那么多，把盲点都找出来就无敌了。税务师教材中的知识点你掌握多少了？以下是根据学员答题情况，精选2022年1月10日至2022年1月16日中《税法二》科目的易错题并配以点评。你中招了吗？有则改之，无则加勉！
某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，应税所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44
查看答案解析
【答案】
C【解析】
居民企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的计算公式：
（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
（2）①应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率 ②应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率 应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）
【正确率】
5.77%【点评】
本题考查的是企业所得税核定征收应纳税额的计算，需要注意，核定征收计算下有固定的公式，要按照公式计算，其次注意税率，核定征收下，固定税率是25%，这里税率没有优惠。
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