2017税务师备考导学系列：叶青老师解析税法一考试概况

　　2017年税务师考试报名6月20日截止，没有报名的小伙伴抓紧时间报名吧。为助力考生备考，正保会计网校税务师课程已经全面开通，小编根据网校老师课程讲义整理了税务师税法一科目考试特点、教材变化、学习方法等内容，希望对大家备考有帮助。

　　一、税法一考试基本情况介绍

　　（一）考试时间

　　《税法一》考试时间：2017年11月11日（周六）上午9：00－11：30

　　（二）考试形式——机考

　　（三）考试题型、题量

　　答题要求：

　　1.单项选择题：四选一，相对简单。

　　2.多项选择题：五选二～四项，设计的考点较多，22题44分，多选、错选不得分，这类题型得分最难。

　　3.计算题和综合分析题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，分步骤设问，综合性强。考生需要有足够的熟练程度与灵活性，并按照所设问题答题，保证完整而清晰的答题思路。

　　习题精讲课程会带领大家学习解题方法与思路。

　　二、2017年教材结构及变化

　　（一）教材结构

　　重大变化：

　　2017年税法一教材为8章，由两部分组成：

　　第一部分：税法基本原理（第一章）

　　第二部分：税收实体法——8个实体税法（第二～八章）

　　本科目学习内容：八章

　　8章按重要程度划分：

　　（二）2017年教材变化内容

　　1.总体情况：

　　结构上：变化很大

　　删除 “国际税收”（转入“税法二”）

　　增加第七章“土地增值税”（原“税法二”）

　　2.各章主要变化如下：

　　第二章：增值税

　　1.细化征税范围：依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》2016－12－21；增加预付卡的增值税规定；

　　2.简并增值税税率：取消13%税率，原销售或进口货物按13%税率的，改为11%税率（财税[2017]37 号）；

　　3.进项税额计算抵扣：扣除率除13%，增加了11%；

　　4.补充增值税的减免税：如劳务派遣、即征即退等；

　　5.不动产相关业务：补充纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定；房企出租、出售不动产相关规定。

　　第三章：消费税

　　1.“小汽车”税目中增加“超豪华小汽车”子目，对超豪华小汽车（不含增值税的零售价格130万元及以上）零售环节加征10%消费税；

　　2.从2016－10－1起，“化妆品”调整为“高档化妆品”，确定了范围，税率调整由30%为15%。

　　第四章：城建税与烟叶税

　　增加纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的城建税规定。

　　第五章：资源税

　　1.完善了2016年7月1日起全面推进资源税改革的相关内容，如河北省开征水资源税试点；税目例举更详尽；补充税率表内容等。

　　2.计税依据中，补充了关于原矿销售额与精矿销售额的换算或折算。

　　3.税收优惠也有调整。

　　第六章：车辆购置税

　　自2017年 1 月 1 日起至12月3 1 日止，对购置1.6 升及以下排量的乘用车减按7.5% 的税率征收车辆购置税。

　　第七章：土地增值税

　　全部新增，强调了土地增值税应税收入不含增值税。

　　第一章 税法基本原理 和 第八章 关税：无实质性内容变化。

　　查看教材详细变化对比>>

　　三、考试特点

　　（一）全面考核，重点突出。

　　教材分为8章，试题中最多一章考40分以上（如增值税），最少一章考6分左右。

　　（二）考核细致，特别是单选题、多选题，非常深入、琐碎；不同于CPA税法的思路（以增值税为例）。

　　（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容。

　　（四）计算题、综合题的政策运用比较灵活；新增和变化内容要高度重视。

　　四、如何准备税法一的应试

　　（一）全面参加网校课程学习

　　1.基础学习（或强化提高）

　　全面讲授与考点相关的内容，并总结、归纳知识点，配合例题，打好基本功。

　　2.习题精讲

　　总结要点，汇总近年试题，并精心挑选典型例题，提高灵活应用能力

　　3.冲刺串讲

　　梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点、难点。

　　（二）做好本门课程的学习计划——月计划建议

　　第一遍：6－7月（跟基础学习或强化提高）

　　第二遍：8－9月（吸收消化、巩固内容，跟习题精讲、近年试题，提高熟练程度）

　　第三、四遍：10月（跟冲刺串讲、做考前模拟题，提高速度与准确性）

　　第五遍：11月，考前（跟考前串讲，查补漏洞）

　　（三）复习方法——提高学习效率

　　1.既要听课，也务必自己看书。

　　2.既注重操作，也注重基础知识。基础知识占总分的10%－15%左右。

　　3.既掌握实体法政策，也重视政策应用，理解精神才能功底扎实。

　　4.既学习内容，又练习习题，计算题、综合题练习要动手实操。

　　练习来源：《梦想成真》系列辅导书、习题精讲课程、练习中心、历年试题。

　　（四）注重政策之间的联系，做到融会贯通

　　在税法一中，有交叉关系的税种很多：

　　①进口关税→进口消费税→进口增值税→国内消费税与增值税

　　②增值税→消费税－烟叶税

　　③增值税→资源税

　　④增值税→土地增值税

　　⑤增值税（消费税）→城建税→车辆购置税

　　<注>以上内容节选自叶青老师2017年税务师基础学习课程讲义，欲了解更多内容，欢迎大家免费试听>   购买课程>