2014年注册税务师考试《税法二》第八章练习题

　　2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　第八章　城镇土地使用税

　　一、单项选择题

　　1、某市一生产企业2012年度全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米，办公楼占地3200平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米，厂区外公共绿化占地800平方米。（城镇土地使用税单位税额4元/平方米）该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（　）万元。

　　A、21.6

　　B、22

　　C、22.48

　　D、22.8

　　2、经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（　）。

　　A、20%

　　B、30%

　　C、50%

　　D、100%

　　3、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（　）。

　　A、自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征土地使用税

　　B、林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税

　　C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税

　　D、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

　　4、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　）。

　　A、自批准征用之日起满3个月

　　B、自批准征用之日起满6个月

　　C、自批准征用之日起满1年

　　D、自批准征用之日起满2年

　　5、某市肉制品加工企业2012年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

　　A、65000

　　B、100000

　　C、120000

　　D、950000

　　6、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。

　　A、7500

　　B、17500

　　C、25000

　　D、90000

　　7、（2010年试题）2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。

　　A、180000

　　B、183600

　　C、186800

　　D、188000

　　二、多项选择题

　　1、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的是（　）。

　　A、有幅度差别的比例税率

　　B、有幅度差别的定额税率

　　C、全国统一定额

　　D、由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

　　E、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

　　2、下面说法符合城镇土地使用税政策的有（　）。

　　A、某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

　　B、企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

　　C、土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税

　　D、根据土地管理部门的批准，某林场使用当年自行改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年

　　E、纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

　　3、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（　）方法确定。

　　A、房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

　　B、纳税人实际使用的建筑面积

　　C、尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

　　D、尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积

　　E、尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

　　4、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是（　）。

　　A、有幅度差别的比例税率

　　B、分级幅度税额

　　C、全国统一税额

　　D、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区的税率可以适当提高

　　E、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的税率可以适当降低

　　5、以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。

　　A、盐场的生产厂房用地

　　B、港口的码头用地

　　C、机场飞行区用地

　　D、房地产开发公司建造商品房的用地

　　E、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

　　6、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。

　　A、纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税

　　B、征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

　　C、征用的非耕地，自批准之日征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　D、房产出租的，自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税

　　E、购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

　　7、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。

　　A、用于渔场的办公楼及职工宿舍用地

　　B、某公园内专设游客餐厅用地

　　C、公园中管理单位的办公用地

　　D、学校食堂对外营业的餐馆用地

　　E、建造商品房的用地

　　8、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（ ）万元。

　　A、2.79

　　B、2.9

　　C、3

　　D、74.24

　　E、76.80

　　9、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（　）。

　　A、拥有土地使用权的单位和个人

　　B、拥有农村集体土地使用权的农村居民

　　C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

　　D、土地使用权共有时的共有各方

　　E、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的税务机关指定人

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