直播交流实录：2014注税《税法二》教材变动解析及备考指导

来源: 正保会计网校编辑： 2014/01/14 16:34:37　字体：大小

　　2014年注册税务师考试教材已经上市，为帮助广大考生尽快了解新教材内容变化情况，正保会计网校分别将2014年与2013年教材进行了详细对比。网校特别邀请《税法二》主讲老师杨军对教材变动进行解析，并指导大家备考。此次视频直播交流活动向考生免费开放，同时，为了方便广大考生能随时随地观看、学习，网校把此次已结束的在线交流语音记录整理制作成课件，以供各位考生学习、交流。

请点击观看视频>>

本期话题：2014年注税教材变动解析及备考指导

本期嘉宾：杨军　实战派财税辅导专家，中国注册会计师、中国注册税务师。多家大中型企业高级财税顾问，国内大型事务所审计项目经理和税收筹划项目负责人，具有丰富的实践经验。被誉为“中国最具激情的实力派授课专家”。教学思路清晰，系统讲解与复习串讲相结合。擅长总结归纳，化繁为简，化难为易，教学方法独特，富有激情，擅以理论结合实际、把难懂易混的考点讲透彻。

　　所授课程：2014年注册税务师　　《税法二》　　免费试听　　购买

直播交流文字实录：

一、题型、题量和各章分值分布：

题型	单选	多选	计算	综合	合计
题量	40题	30题	2大题	2大题	90 题
分值	40分（四选一）	60分（五选多，错选无分，少选每个选项0.5分）	16分（每题4小问，每问2分）	24分（每题6小问，每问2分）	140分
总分140分及格线84分

近三年各章分值分布表

	一、企业所得税	二、个人所得税	三、土地增值税	四、印花税	五、房产税	六、车船税	七、契税	八、城镇土地使用税	九、耕地占用税	合计
2013	56	29	9	15	10	6	6	6	3	140
2012	61	30	11	11	6	6	8	4	3	140
2011	53	30	12	12	10	8	6	6	3	140
三年平均	20分	37分	27分	24分	6分	10分	7分	7分		140分

二、教材变化及各章考情分析。

教材变化对比表；链接：

//www.fawtography.com/zhuceshuiwushi/fxzd/yu2014010718082059393236.shtml

第一章企业所得税	2013年教材		2014年教材
	位　置	内　容	位　置	内　容
	第12页	1.“按照被投资方作出利润分配的日期，确认收入的实现”	第12页	改为“按照股东会或股东大会作出利润分配或者转让股权决定的日期，确认收入的实现”
			第12页	5.利息收入中新增“企业混合投资业务企业所得税处理”。
	第17页	“取得2009年、2010年、2011年地方发行的债券利息所得，免征企业所得税”	第18页	改为“2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得”
	第17页	“扣除原则中的3.相关性原则和4.确定性原则”。	第18页	删除
			第20页	增加“企业职工福利费的概念和圈3和圈4”
	第20页	“经认定的技术先进型服务企业……职工教育经费，不超过工资总额的8%的部分”	第21页	删除
			第61页	新增“4.营业税改增值税试点中的非居民企业……应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额”。
	第65页	（9）“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔、业项目生产的企业”	第65页	删除
			第67页	新增“电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策”
			第71页	新增“自2013年1月1日起，除上述8类研发费用项目外……可计入加计扣除范围”
			第73页	新增“苏州工业园区有限合伙创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点管理”
			第80页	新增“22.执行软件企业所得税优惠政策其他规定”
			第83页	新增“6.赣州市执行西部大开发税收优惠政策”
			第88页	新增“八、非居民承包工作作业和提供劳务税收管理规定”
			第91页	新增“九、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务企业所得税有关规定”
	第105页	“四、跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法”	第112页	“四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法”内容全部调整
			第126页	新增最下面一段“企业政策性搬迁被征用的资产……计算确定”

第二章个人所得税	第160页	“交易所得和转移所得、应收所得和实现所得、名义所得和实际所得”		第172页	删除
第二章个人所得税	第163页	“个人所得的形式包括……参照市场价格核定应纳税所得额”		第175页	删除
	第225页	1中第三段“本条规定的意义是……相应的费用”		第176页	删除
	第225页	4、5、6、7		第203页	删除
	第165页	“教师受聘为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入”		第178页	“教师自行举办学习班、培训班取得的办班收入或课酬收入”
	第169页	“根据《财政部》……1、2、3”		第182页	删除
	第177页	“（11）对科研机构……不得结转抵扣”		第189页	删除
	第190页		“（四）2011年9月1日……进行汇算清缴”	第201页	删除
				第202页	“自2008年1月1日起，……不得用合伙企业的亏损抵减其盈利”
	第191页		“（三）企事业单位2011……经营所得方法计税”	第213页	删除
	第194页		2、3“对个人投资者……深圳证券交易所挂牌交易的上市公司”	第216页-218页	替换为“七（二）试试上市公司股息……其持股时间自取得之日起计算”
				第225页	新增“上述“另有规定”是指……按下面第4条第（2）项规定进行税务处理”
	第203页		“（八）企业高级管理人员……在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税”	第227页	删除

	第216页		“扣缴义务人违反以上规定……不得作为成本费用扣除”	第241页	“扣缴义务人未按照规定……给予相应处罚”
	第221页		“次月15日内”	第237页	“次月7日内”
	第221页		“兼职律师是指……的人员”	第237页	删除
	第221页		“为了便于操作，税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库”	第237页	删除
	第221页		“9、律师事务所从业人员个人……规章的规定执行”	第237页	删除
				第237页	新增“对作为律师事务所……35%以内的办理案件支出费用”
第三章土地增值税	第239页		第8行 “税收负担较为合理，体现国家政策”	第254页	删除
第三章土地增值税	第250页	“2008年11月1日起，居民个人转让住房免征土地增值税”的内容。		第265页	删除
				第265页	新增“2007年8月1日起”
第四章印花税				第290页	新增“12. 对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税;对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。”
第四章印花税	第276页	其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存10年		第291页	改为“其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年”
第五章房产税	第285页	“地下建筑”		第300页	改为“独立地下建筑”
	第286页	“可比照……自用的房产”		第301页	删除
	第287页		“铁道部”	第302页	改为“铁道部（现为中国铁路总公司）”
				第303页	新增“17.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税。”
第六章车船税	第293页		“2马力折合净吨位1吨”	第309页	改为“1千瓦折合净吨位0.67吨”
	第293页		（三）、（四）	第309页	删除
				第310页	新增“（四）其他相关规定……7、应征收车船税”
				第311页-313页	新增“三、委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税”
	第295页		“车船税纳税义务发生时间……由主管税务机关核定纳税义务发生时间”	第313页	改为“车船税纳税义务发生时间……的当月”
第七章契税				第317页	新增两段“（一）、国有土地使用权出让、（二）土地使用权转让……”
	第299页		“（一）视同买卖房屋的情况……”	第317页	改为“（三）房屋买卖……”
	第304页		“1、对拆迁居民因拆迁重新构筑住房……对超过部分征收契税”	第322页	改为“1、售后回租及相关事项的契税政策……”
第八章城镇土地使用税	第309页		“需要说明的是…….税额标准”	第328页	删除
	第311页		“其用地能与企业……自用的土地”	第330页	删除
	第311页		“（四）基建项目在建期间的用地……其用地照章征收城镇土地使用税”	第110页	删除
	第312页		“（七）关闭、撤销的企业占地……应按照规定征收城镇土地使用税”	第331页	删除
	第312页		“（十）企业范围内的黄山、林地……可暂免征收城镇土地使用税”	第331页	删除
	第313页		“（十四）林业系统用地1、2、3、4”	第332页	删除
	第314页		“（十九）2、对除生产核系列产品以外的其他企业……报国家税务总局核批”	第332页	删除
	第315页		“（二十一）2、对港口的露天……按规定征收城镇土地使用税”	第333页	删除
				第333页	新增“对政府部门和……暂免城镇土地税”
	第315页		“供热企业自用土地1、2比例划分征免税界限”	第334页	改为“自2011年……兼营供热企业和自供热企业”
				第335页	新增“（三十一）城市公交站场、道路客运站场用地……”
第九章耕地占用税	第319页		“4、税收收入专用于耕地开发与改良……的补偿性特点”	第338页	删除
	第320页		“耕地占用税的征税范围包括……也视为耕地”	第339页	改为“耕地占用税的征税范围为……直辖市人民政府的规定执行”
				第340页	新增“（1）地上、地下的军事指挥……（7）其他直接用于军事用途的设施”
				第341	新增“（1）免税的学校……按照当地适用税额缴纳耕地占用税”
				第341	新增“（1）减税的铁路线路……（5）减税的航道，具体范围咸鱼在江河湖泊港湾等水域内共船舶安全航行的通道”
				第341页	新增“农村居民占用耕地新建住宅，……对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税”

三、复习建议：

1.全面复习，注重基础知识的掌握；

2.结合考试的特点，抓住重点；

3.适当练习，提高计算能力；

4.制定合理的计划。

复习阶段	目标及建议完成时间
基础复习阶段	围绕教材，全面剖析知识点，巩固基础，熟练掌握专业基础知识。3月底！
教材总结阶段	提炼知识点，使教材由厚变薄，全面提升对教材的掌控能力，4月中下旬！
习题强化阶段	全面提升解题能力。5月底前！
考前冲刺阶段	突出重点、难点、考点，通过对历年试题的研究，提升应试能力。6月上旬！
全真模拟阶段	模拟全真考场环境，提高临场发挥能力。考前！

5.正确认识试题难度以及付出和结果的关系！

目前，网校2014年注册税务师辅导新课已开通，凡报名参加2014年注册税务师考试特色班、精品班、实验班的学员均可免费获赠相应科目预习班课程（查看招生方案>>）。同时，网校“梦想成真”系列辅导丛书已经上市热销，现在购买，随书获赠价值680元的赠卡（立即购买>>）。网校提醒广大考生尽早进入复习状态，圆梦2014注税考试！

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