新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享（四）
| 第1期 | 第2期 | 第3期 | 第4期 | 第5期 | 第6期 |
| 第7期 | 第8期 | 第9期 | 第10期 | 第11期 | 第12期 |
| 第13期 | 第14期 | 第15期 | 第16期 | 第17期 | 第18期 |
| 第19期 | 第20期 | 第21期 | 完结篇 |
杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享第四期来啦！杨军老师这次的录课可谓是高产，快来看看老杨又讲了哪些重点吧！
一、业务招待费、广宣费
还是“三步法”的运用，这里特别要注意业务招待费、广宣费的基数是如何确认的。还有一点要注意，广宣费的超过部分可以结转以后年度扣除，而业务招待费是没有的。
在课上重点介绍了一下关于广宣费如果结转扣除怎样做纳税调整的问题，这块一定要注意，如果以前年度可以结转到当年扣除的，这个是纳税调减。
二、公益性捐赠的相关处理
依然是“三步法”的使用，大家要注意公益性捐赠超过部分可以结转以后年度扣除是有三年的限制的。另外一个是“先捐先扣”，一定要注意在“三步法”的使用上要怎么分析确定，包括“直捐”的问题，都可以在考试时跟计算问题进行结合。
手续费和佣金的支出相对来说比较简单，也可以使用“三步法”，但是考试时一般计算不多，主要还是以文字的选择题为主。
三、其他扣除项目、扣除凭证、不得扣除项目
这一讲的核心是不得扣除项目，从考试角度来说，不得扣除项目选择题考的比较多。
滞纳金、罚金、罚款等也属于间接法下计算应纳税所得额的纳税调整增加的项目，另外要注意的是违约金是可以扣除的，但是滞纳金、罚款是不能扣除的。
这里又引出了一个“孪生三兄弟”，跟之前提到的“孪生三兄弟”是一样的吗？到底是怎么一回事呢？听老师上课说吧！
四、亏损弥补
整个亏损弥补的难度不大，大家注意一下它的基本规则就可以了。
另外一个要注意像“外亏能不能补内盈”、“外盈能不能补内亏”这样的点是考试中常考的。
说明：上述重点根据相关视频整理，仅供参考，具体内容请以杨军老师的原版视频为准。
完整版视频请移步至杨军老师个人微博或抖音账号观看！强烈建议看完整版，一定要看完整版！
杨军老师个人微博账号：正保杨军讲税法
杨军老师个人抖音账号：正保杨军讲税法
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号