2021年税务师《税法一》新旧考试大纲变化对比！

2020年

2021年

变化

第一章 税法基本原理

第一章 税法基本原理

一、税法概述

一、税法概述

（一）熟悉税法的特点

新增

（一）熟悉税法的原则

(二）掌握税法的原则

“熟悉”税法的原则改变为“掌握”税法的原则

（二）熟悉税法的效力

（ 三） 熟悉税法的效力与解释

“掌握”税法的解释改变为“熟悉”税法的解释

（三）掌握税法的解释

二、税收法律关系

二、税收法律关系

（ 一） 税收法律关系的特点

新增

（一）掌握税收法律关系的主体

（ 二） 熟悉税收法律关系的主体

将“掌握”税收法律关系的主体改变为“熟悉”税收法律关系的主体

三、税收实体法与税收程序法

三、税收实体法与税收程序法

（二）掌握税收程序法的基本制度

（ 二） 了解税收程序法的基本制度

将“掌握”税收程序法的基本制度改变为“了解”税收程序法的基本制度

四、税法的运行

四、税法的运行

（一）熟悉税收立法的有关规定

（一）掌握税收立法的有关规定

将“熟悉”税收立法的有关规定改变为“掌握”税收立法的有关规定

五、税法的建立与发展

五、 税收制度沿革

将“税法的建立与发展”改变为“税收制度沿革”，表述变动，无实质性改变

（一）了解中国历史上的税法

（ 一） 了解中国历史上的税收制度

将“税法”改变为“税收制度”，表述变动，无实质性变化

第二章 增值税

第二章 增值税

一、增值税概述

一、增值税概述

（四）了解增值税的特点

（ 四） 熟悉增值税的特点

将“了解”增值税的特点改变为“熟悉”增值税的特点

二、纳税义务人与扣缴义务人

二、纳税义务人与扣缴义务人

（二）掌握增值税纳税人的分类及依据

（ 二） 熟悉增值税纳税人的分类及依据

将“掌握”增值税纳税人的分类及依据改变为“熟悉”增值税纳税人的分类及依据

三、征税范围

三、征税范围

（一）掌握销售货物征税范围
（二）掌握销售服务征税范围
（三）掌握销售无形资产征税范围
（四）掌握销售不动产征税范围
（五）掌握销售金融商品征税范围
（六）熟悉进口货物征税范围
（七）熟悉境内销售范围的界定
（八）掌握视同销售的征税规定
（九）了解混合销售和兼营行为的征税规定
（十）熟悉特殊销售的征税规定
（十一）掌握不征增值税的范围

（ 一） 熟悉增值税征税范围的规定
（ 二） 熟悉境内销售范围的界定
（ 三） 掌握视同销售的征税规定
（ 四） 熟悉混合销售和兼营行为的征税规定
（ 五） 掌握特殊销售的征税规定
（ 六） 掌握不征增值税的规定

重新编写

四、税率和征收率

四、税率和征收率

（二）掌握增值税税率及征收率

（ 二） 熟悉我国增值税税率及征收率

将“掌握”增值税税率及征收率改变为“熟悉”我国增值税税率及征收率

（四）零税率的适用范围

（ 四） 熟悉零税率的适用范围

零税率的适用范围要熟悉掌握

（五）征收率的适用范围

删除

五、税收优惠

五、税收优惠

（一）掌握增值税的法定减免
（二）熟悉增值税特定减免
（三）了解增值税临时减免
（四）熟悉增值税即征即退
（五）熟悉增值税扣减税收优惠
（六）掌握增值税的起征点

（一） 掌握法定优惠规定
（二） 熟悉特定优惠规定
（三） 了解临时优惠规定                    （四） 熟悉即征即退优惠规定
（五） 熟悉先征后退优惠规定
（六） 熟悉扣减增值税优惠规定
（七） 掌握起征点规定
（八） 了解其他减免税规定

重新编写，需要掌握的和熟悉的内容相较于2020年增加了先征后退、其他减免税的规定

六、 计税方法

新增

（ 一） 掌握一般计税方法
（ 二） 掌握简易计税方法
（ 三） 熟悉扣缴计税方法

新增

六、增值税一般计税方法

七、 一般计税方法应纳税额计算

序号表述发生变动，但无实质变化

（十）掌握留抵税额退税制度

删除

七、简易计税方法应纳税额的计算

八、 简易计税方法应纳税额计算

序号变动，无实质性变化

（三）掌握一般纳税人销售货物的简易计税方法
（四）熟悉一般纳税人销售服务的简易计税方法
（五）掌握一般纳税人销售建筑安装服务的简易计税方法
（六）掌握一般纳税人销售不动产的简易计税方法
（七）熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法

删除

八、进口环节增值税的征收

九、 进口环节增值税

序号和表述变动，无实质性变化。该节下其他内容无变化

九、出口货物、劳务、服务增值税政策

十、 出口环节增值税

序号和表述变动，无实质性变化

（六）了解出口货物、劳务、服务的增值税免税政策

（ 六） 了解适用增值税免税政策的出口货物和劳务

表述变动，无实质性变化

（七）了解出口货物、劳务、服务增值税征税政策

（ 七） 了解增值税征税政策的出口货物和劳务

表述变动，无实质性变化

（ 九） 了解综合保税区增值税试点政策

新增

十一、特定企业（或交易行为）的增值税政策
（一）掌握转让不动产增值税征收管理的规定
（二）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定
（三）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定
（四）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定
（五）掌握资管产品增值税的征收管理规定

十一、 特定企业（或交易行为） 的增值税
（一） 掌握转让不动产增值税征收管理
（二） 掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
（三） 掌握跨县（市、 区） 提供建筑服务增值税征收管理
（四） 掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理                         （五） 资管产品增值税的征收管理

内容无实质性变动，2021年主要把“规定”和“政策”的文字删除

十、征收与管理

十二、 征收管理

表述变动，无实质性变化。与“特定企业（或交易行为） 的增值税”这一节的位置互换

（二）了解纳税期限
（三）了解纳税地点

（ 二） 熟悉纳税期限
（ 三） 熟悉纳税地点

将“了解”纳税期限和纳税地点改变为“熟悉”纳税期限和纳税地点

十二、增值税发票的使用和管理

十三、 增值税发票的使用和管理

序号变动，无实质性变化

（一）熟悉增值税专用发票
（二）熟悉增值税普通发票
（三）熟悉增值税电子普通发票
（四）熟悉机动车销售统一发票
（五）了解增值税发票开具基本规定
（六）了解税务机关代开发票基本规定
（七）了解发票违章处理

（ 一） 熟悉增值税发票的种类
（ 二） 掌握增值税发票开具基本规定
（ 三） 了解增值税异常扣税凭证管理
（ 四） 了解发票违章处理

重新编写

第三章 消费税

第三章 消费税

一、消费税概述
（一）熟悉消费税的特点                      

一、消费税概述
（一）熟悉消费税的概念
（二）掌握消费税的特点                      

新增熟悉消费税的概念                      将“熟悉”消费税的特点改为“掌握” 消费税的特点            

二、纳税义务人
掌握消费税纳税义务人的规定

二、纳税义务人和扣缴义务人
（一）掌握消费税纳税义务人的规定
（二）掌握消费税代收代缴义务人的规定

新增掌握消费税代收代缴义务人的规定

四、计税依据
（一）了解从量定额计征计税依据的确定
（二）掌握从价定率计征计税依据的确定
（三）掌握复合计征计税依据的的确定

四、计税依据
（一）掌握从价定率计征的计税依据
（二）了解从量定额计征的计税依据
（三）掌握复合计征的计税依据

表述发生变动，但无实质变化

五、应纳税额的计算                           （三）掌握从价定率与从量定额计算方法

五、应纳税额计算的一般规定                 （三）掌握复合计税计算方法

表述发生变动，但无实质变化

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
（一）掌握连续生产应税消费品应纳税额的计算
（二）掌握连续用于其他方面应纳税额的计算
（三）掌握组成计税价格的确定

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
（一）掌握用于连续生产应税消费品的规定
（二）掌握用于其他方面的规定
（三）掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算

表述发生变动，但无实质变化。将“掌握组成计税价格的确定 ”改成“掌握自产自用应税消费品的计税依据”

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算          （三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算        （三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

新增掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算

八、进口环节应纳消费税的计算
（一）了解进口应税消费品的基本规定
（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
（三）了解跨境电子商务零售进口税收政策

十、进口环节应纳消费税的计算
（一）掌握进口应税消费品的基本规定
（二）了解跨境电子商务零售进口税收政策

将“了解”进口应税消费品的基本规定改成“掌握”进口应税消费品的基本规定                  删除：掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

十、消费税征（免、退）税的特殊规定
（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规定
（二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

九、消费税征（免、退）税的特殊规定         （一）掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定
（二）掌握卷烟批发环节征收消费税的规定

修改：“掌握金银首饰征收消费税的若干规定”修改成“掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定”                                卷烟批发环节征收消费税的规定：由熟悉改成掌握

十二、申报与缴纳
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）熟悉纳税环节
（四）了解纳税期限
（五）熟悉报缴税款的方法

十二、征收管理
（一）掌握纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）熟悉纳税环节
（四）了解纳税期限

纳税义务发生时间 ：由了解改成掌握          删除：熟悉报缴税款的方法

第四章 城市维护建设税、教育费附加与烟叶税

第四章 城市维护建设税、教育费附加

一、城市维护建设税
掌握城市维护建设税的基本规定

一、城市维护建设税
（一）了解城市维护建设税概述
（二）熟悉城市维护建设税的纳税人
（三）熟悉城市维护建设税的征税范围
（四）熟悉城市维护建设税的税率
（五）熟悉城市维护建设税的税收优惠
（六）熟悉城市维护建设税的计税依据
（七）熟悉城市维护建设税的应纳税额计算
（八）了解城市维护建设税的征收管理

重新编写

二、教育费附加
（一）了解教育费附加的征收范围及计征依据
（二）了解教育费附加的计征比率与计算           （三）熟悉教育费附加的减免规定

二、教育费附加
（一）了解教育费附加的概述
（二）熟悉教育费附加的缴费人
（三）了解教育费附加的计征比率
（四）熟悉教育费附加的减免规定
（五）熟悉教育费附加的计费依据
（六）熟悉教育费附加的计算
（七）了解教育费附加的征收管理

新增：了解教育费附加的概述                 熟悉教育费附加的缴费人                    了解教育费附加的征收管理                  教育费附加的计征（费）依据：由了解改成熟悉                                       教育费附加的计算：由了解改成熟悉

三、地方教育费附加
（一）了解地方教育费附加的概述
（二）熟悉地方教育费附加的缴费人
（三）了解地方教育费附加的计征比率
（四）熟悉地方教育费附加的减免规定
（五）熟悉地方教育费附加的计费依据及计算
（六）了解地方教育费附加的征收管理

新增地方教育费附加内容

第四章 城市维护建设税、教育费附加与烟叶税

第九章 烟叶税

烟叶税单列一章

三、烟叶税
（一）了解烟叶税的计税依据及征收范围
（二）熟悉烟叶税的计算及征收管理

一、烟叶税概述
（一）了解烟叶税的概念
（二）了解烟叶税的发展历程
二、纳税人
熟悉烟叶税的纳税人
三、征税对象及税率
（一）熟悉烟叶税的征税对象
（二）熟悉烟叶税的税率
四、计税依据
熟悉烟叶税的计税依据
五、应纳税额的计算
熟悉烟叶税的应纳税额计算
六、征收管理
（一）熟悉烟叶税的纳税义务发生时间
（二）熟悉烟叶税的纳税地点
（三）熟悉烟叶税的纳税期限

将烟叶税单列一个章节： 重新编写                             烟叶税的计税依据：由了解改成熟悉

第五章 资源税

第六章 资源税

一、资源税概述
了解资源税的改革历程

一、资源税概述
了解资源税的概念及改革历程

无变动

二、纳税人
掌握纳税人的一般规定和特殊规定

二、纳税义务人
掌握纳税义务人的一般规定和特殊规定

纳税人调整为“纳税义务人”，无实质变动

三、税目与税率
（一）了解征税范围的具体规定
（二）掌握资源税税目
（三）了解资源税税率适用的规定

三、税目与税率
（一）掌握资源税税目
（二）了解资源税税率及适用的规定

删除“了解征税范围的具体规定”

四、计税依据和应纳税额的计算
（一）掌握从价定率征收和从量定额征收的计税依据
（二）掌握应纳税额的计算

四、税收优惠
（一）掌握资源税免征规定
（二）掌握资源税减税规定
（三）了解由省、 自治区、 直辖市决定免征或者减征规定
（四）了解增值税小规模纳税人资源税优惠

第四节计税依据和应纳税额的计算、第五节税收优惠节名顺序进行调整；
新增“了解增值税小规模纳税人资源税优惠”内容；
删除“了解进出口应税资源退（免）资源税的规定”

五、税收优惠
（一）掌握资源税免征规定
（二）掌握资源税减税规定
（三）了解由省、自治区、直辖市决定免征或者减征规定
（四）了解增值税小规模纳税人的优惠
（五）了解进出口应税资源退（免）资源税的规定

五、计税依据和应纳税额的计算
（一）掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算
（二）掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算

六、征收管理
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税环节和纳税地点
（三）了解纳税期限

六、征收管理
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税期限
（三）了解纳税地点

删除“了解纳税环节”

七、水资源改革试点实施办法
（一）了解水资源税的纳税人
（二）掌握水资源税的征收对象和税率
（三）掌握水资源税应纳税额的计算
（四）掌握水资源税的税收优惠
（五）了解水资源税的征收管理

删除“水资源改革试点实施办法”整节内容

第六章 车辆购置税

第七章 车辆购置税

一、车辆购置税概述

一、车辆购置税概述
（一）了解车辆购置税的概念 （二）熟悉车辆购置税的特点

新增

二、纳税义务人
（一）熟悉车辆购置税应税行为
（二）了解车辆购置税征税区域

二、纳税人
熟悉车辆购置税的纳税人

“纳税义务人”变更为“纳税人”，内容重新编写

三、征税对象和征税范围
（一）了解车辆购置税的征税对象
（二）熟悉车辆购置税的征税范围

三、征税范围及税率
（一）熟悉车辆购置税的征税范围
（二）熟悉车辆购置税的税率

删除：
（一）了解车辆购置税的征税对象
新增：（二）熟悉车辆购置税的税率

五、税收优惠
（一）了解税收优惠的具体规定
（二）了解车辆购置税的退税

四、税收优惠
（一）熟悉车辆购置税法定减免税规定
（二）熟悉车辆购置税其他减免税规定
（三）熟悉车辆购置税退税的具体规定

序号发生变动，重新编写，需要熟悉的内容更为具体

四、税率与计税依据

（四）熟悉免税、减税条件消失车辆计税依据的确定

五、计税依据

序号发生变动。将“（四）熟悉免税、减税条件消失车辆计税依据的确定”放在了六、应纳税额的计算中

六、应纳税额的计算

（四）熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算

六、应纳税额的计算

（四）熟悉减免税条件消失车辆应纳税额的计算

删除

（四）熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算

第七章 土地增值税

第五章 土地增值税

第七章变更为第五章

一、土地增值税概述
了解土地增值税的特点和立法原则

一、土地增值税概述
（一）了解土地增值税的概念
（二）熟悉土地增值税特点
（三）了解土地增值税立法原则

新增：
（一）了解土地增值税的概念 ，土地增值税的特点由了解变更为熟悉

二、纳税人、征税范围和税率
（一）熟悉土地增值税的纳税人

二、纳税义务人、征税范围和税率
（一）熟悉土地增值税的纳税义务人

“纳税人”修改为“纳税义务人”，表述变动，无实质变化

四、应纳税额的计算

五、应纳税额的计算

将第四点变更为第五点，无实质变动

五、税收优惠
（一）掌握转让房屋增值额未超过扣除项目金额之和 20%的减免税的规定

四、税收优惠
（一）掌握转让普通标准住宅税收优惠
（三）掌握企业改制重组的税收优惠
（四）了解其他税收优惠

内容进行重新编写，对需要掌握和了解的优惠进行了更细致的划分

六、征收管理
（一）熟悉申报纳税的程序
（二）熟悉纳税时间和缴纳方法
（四）熟悉相关单位的责任与义务
（五）掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理

六、征收管理
（一）熟悉纳税义务发生时间
（二）熟悉纳税期限

删除：
（一）熟悉申报纳税的程序
（四）熟悉相关单位的责任与义务
（五）掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理
将“熟悉纳税时间和缴纳方法 ”变更为“熟悉纳税义务发生时间”

第八章 关税

第十章 关税

章名发生变动，由第八章变为新教材第十章

一、关税概述
（一）了解关税的起源和发展
（二）熟悉关税的分类                                                                                                                                                                                                    

一、关税概述
（一）了解关税的概念及特点
（二）了解关税的分类
（三）了解现行关税制度基本法律依据

关税概述删除“现行关税制度基本法律依据”内容
将“熟悉”关税的分类改成“了解”关税的分类

二、纳税人及征税对象
（一）了解关税纳税义务人规定
（二）了解关税征税对象

二、纳税人及征税对象
（一）熟悉关税纳税义务人规定
（二）熟悉关税征税对象

纳税人及征税对象内容要求等级由“了解”调整为“熟悉”

三、税率的适用
（一）了解关税税则制度
（二）了解进口关税税率规定
（三）了解出口关税税率规定
（四）了解进出口关税的税率适用

三、税率的适用
（一）了解进口关税税率规定
（二）了解出口关税税率规定
（三）熟悉关税税率适用

税率的适用内容中删除“关税税则制度”

四、完税价格
（一）掌握关税的完税价格
（二）掌握对实付或应付价格的调整
（三）熟悉特殊进口货物的完税价格
（四）了解进口货物相关费用核定的规定
（五）了解出口货物的完税价格

四、关税减免税及管理
（一）掌握法定减免税
（二）熟悉特定减免税
（三）了解临时减免税
（四）了解减免税管理

第四节、第五节节名进行了调整 将“熟悉”法定减免税 改成“掌握”法定减免税 ；删除了解减免税管理

五、税收优惠
（一）熟悉法定减免税
（二）熟悉特定减免税
（三）了解临时减免税

五、完税价格
（一）掌握一般进口货物完税价格
（二）掌握特殊进口货物完税价格
（三）掌握出口货物的完税价格
（四）熟悉进境物品的完税价格

第四节、第五节节名进行了调整 将“了解”出口货物的完税价格改成“掌握”出口货物的完税价格

七、征收管理
（一）了解关税缴纳
（二）了解关税的强制执行
（三）了解关税退还
（四）熟悉关税补征和追征
（五）了解关税纳税争议
（六）了解海关企业分类管理

七、征收管理
（一）掌握关税缴纳
（二）了解关税滞纳金、 保全及强制措施
（三）了解关税退还
（四）熟悉关税补征和追征
（五）了解关税纳税争议
（六）了解进境物品进口税征收管理

征收管理中关税缴纳要求等级由“了解”调整为“熟悉”、将“海关企业分类管理”调整为“进境物品进口税征收管理”

第九章环境保护税

第八章 环境保护税

章名发生变动，由第九章变为新教材第八章

一、环保税概述
熟悉环保税的起源、发展

一、环境保护税概述
（一）了解环境保护税的概念
（二）熟悉环境保护税的特点

概述内容进行了细分

二、纳税人及征税对象
（一）掌握环保税纳税义务人规定
（二）掌握环保税征税对象

二、纳税人和征税对象
（一）掌握环境保护税纳税义务人规定
（二）掌握环境保护税征税对象
（三）掌握环境保护税不征税项目

新增“掌握环境保护税不征税项目”

三、税目及税率
熟悉环保税的税目及税率

三、税目及税率
（一）熟悉环境保护税的税目
（二）了解环境保护税税率

环保税税率等级由“熟悉”调整为“了解”

四、计税依据和应纳税额
（一）掌握环保税计税依据
（二）熟悉环保税应纳税额计算

四、税收优惠
（一）掌握环境保护税免税规定
（二）掌握环境保护税减征规定

节顺序进行调整，由第五节调整为新教材第四节

五、税收优惠
（一）掌握环保税免税规定
（二）掌握环保税减征规定

五、计税依据和应纳税额
（一）掌握环境保护税计税依据
（二）了解应税污染物排放量的计算
（三）了解环境保护税应纳税额计算

节顺序进行调整，由第四节调整为新教材第五节；
环境保护税应纳税额计算要求等级由“熟悉”调整为“了解”

六、征收管理
（一）熟悉环保税征收管理机关及监测机构
（二）掌握纳税义务发生时间
（三）掌握纳税地点
（四）掌握纳税期限

六、征收管理
（一）掌握纳税义务发生时间
（二）掌握纳税地点
（三）掌握纳税期限
（四）了解税务机关与生态环境主管部门职责分工

删除了“熟悉环保税征收管理机关及监测机构”内容；
新增“了解税务机关与生态环境主管部门职责分工”内容