2021年税务师税法（一）考试大纲变动深度解读

2021年税务师《税法一》考试大纲已经公布，为了帮助广大考生更好地理解2021年税务师考试大纲，正保会计网校为大家准备了2021年税务师《税法一》考试大纲变动深度解读，希望能够帮助大家更好地了解2021年税务师《税法一》考试大纲！

2021年税务师税法（一）考试大纲变动深度解读

从刚刚公布的2021年税务师《税法（一）》考试大纲来看，《税法（一）》进一步优化调整了章节顺序，原第九章环境保护税调整为第八章，烟叶税单列为第九章；按税制要素规范了各节的顺序和内容，一些税种的节重新排序，例如增值税、消费税、资源税、车辆购置税、环境保护税、关税等；对部分章节知识点的掌握、熟悉、了解要求进行了调整；为使考生更熟悉税收制度的逻辑关系，增加了各税种申报主表。

2021年大纲和去年相比，主要变动如下：

（一）第二章增值税调整内容较多

新增掌握一般计税方法、掌握简易计税方法、熟悉扣缴计税方法、了解综合保税区增值税试点政策；

删除征收率的适用范围、掌握留抵税额退税制度、掌握一般纳税人销售货物的简易计税方法、熟悉一般纳税人销售服务的简易计税方法、掌握一般纳税人销售建筑安装服务的简易计税方法、掌握一般纳税人销售不动产的简易计税方法、熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法；

将“了解”增值税的特点改变为“熟悉”增值税的特点

将“掌握”增值税纳税人的分类及依据改变为“熟悉”增值税纳税人的分类及依据

将“掌握”增值税税率及征收率改变为“熟悉”我国增值税税率及征收率
将零税率的适用范围改为“熟悉零税率的适用范围”

将“了解”纳税期限和纳税地点改变为“熟悉”纳税期限和纳税地点；
重新编写征税范围、税收优惠和增值税发票的使用和管理。

（二）第三章消费税实质内容变化不大

新增熟悉消费税的概念、掌握消费税代收代缴义务人的规定、掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算。

删除熟悉报缴税款的方法、掌握进口应税消费品组成计税价格的计算。

消费税的特点由熟悉改为掌握、进口应税消费品的基本规定由了解改成掌握、纳税义务发生时间由了解改成掌握、卷烟批发环节征收消费税的规定由熟悉改成掌握，掌握金银首饰征收消费税的若干规定修改成掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定。

（三）城市维护建设税、教育费附加调整较大。

相比2020年删除烟叶税的内容。

细化城市维护建设税概述，新增了解教育费附加的概述、熟悉教育费附加的缴费人、了解教育费附加的征收管理。                

教育费附加的计征（费）依据由了解改成熟悉，教育费附加的计算由了解改成熟悉。

（四）土地增值税实质内容变化不大

土地增值税由第七章调整为第五章。

新增了解土地增值税的概念。

征收管理中删除：熟悉申报纳税的程序、熟悉相关单位的责任与义务、掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理。

税收优惠内容进行重新编写，对需要掌握和了解的优惠进行了更细致的划分。

（五）资源税实质内容变化不大

由第五章调整为第六章。

新增“了解增值税小规模纳税人资源税优惠”内容。
删除“了解进出口应税资源退（免）资源税的规定”、“了解征税范围的具体规定”、“了解纳税环节”、“水资源改革试点实施办法”整节内容。

（六）车辆购置税实质内容变化不大

由第六章调整为了第七章。

新增了解车辆购置税的概念、熟悉车辆购置税的特点、熟悉车辆购置税的税率等内容，删除了解车辆购置税的征税对象、熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算。重新编写纳税人和税收优惠。

（七）环境保护税

由第九章调整为了第八章，概述内容进行了细分。

新增“掌握环境保护税不征税项目”、“了解税务机关与生态环境主管部门职责分工”内容。

删除了“熟悉环保税征收管理机关及监测机构”内容。

环保税税率、环境保护税应纳税额计算等级由“熟悉”调整为“了解”。

（八）烟叶税单独成一章

   烟叶税的计税依据由了解改成熟悉 。

（九）关税实质内容变化不大

关税由第八章调整为第十章。

删除关税概述中“现行关税制度基本法律依据”内容、关税税则制度；纳税人及征税对象内容要求等级由“了解”调整为“熟悉”。

从上述变动可以看出来，21年教材章节均做了较大的调整，要素结构安排更合理。

目前大纲已经公布，2021年税务师考试报名时间为2021年5月10日9:00至7月9日24:00，补报名时间：2021年7月26日9:00至8月6日24:00。预计2021年税务师教材五月下旬出版，网校也会第一时间为大家推出对应的学习计划。希望通过对考试大纲的解读，以及学习计划的制定，能帮助大家尽快高效的开始学习，更加从容地应对今年的考试。中华会计网校会提供优质的课程和细致的服务，助力各位学员“梦想成真”！

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目前大纲已经公布，2021年税务师考试报名时间为2021年5月10日9:00至7月9日24:00，补报名时间：2021年7月26日9:00至8月6日24:00。预计2021年税务师教材五月下旬出版，网校也会及时为大家推出对应的学习计划。希望通过对考试大纲的解读，以及学习计划的制定，能帮助大家尽快高效的开始学习，更加从容地应对今年的考试。正保会计网校会提供优质的课程和细致的服务，助力各位学员“梦想成真”！

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