2014年注册税务师考试大纲《税法一》第二章：增值税

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　（一）了解增值税的概念

　　（二）熟悉增值税的类型

　　（三）熟悉增值税的性质及其原理

　　（四）了解增值税与其他流转税的配合

　　（五）熟悉增值税的计税方法

　　（六）了解增值税的特点和优点

　　（七）了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

　　（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

　　（二）熟悉增值税纳税人的分类

　　（三）掌握小规模纳税人的认定及管理

　　（四）掌握一般纳税人的认定与管理

　　三、征税范围

　　（一）掌握增值税征税范围的一般规定

　　（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

　　（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

　　（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

　　四、税率

　　（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负

　　（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

　　（三）掌握增值税税率

　　（四）熟悉适用13％低税率货物的具体范围

　　（五）掌握增值税的征收率

　　五、增值税的减税、免税

　　（一）掌握法宝免税项目

　　（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定

　　（三）掌握农业生产资料免税规定

　　（四）了解军队军工系统免税规定

　　（五）了解公安司法部门的免税规定

　　（六）熟悉资源综合利用的优惠规定

　　（七）了解电力部门的优惠规定

　　（八）了解医疗卫生的政策规定

　　（九）熟悉软件产品的政策规定

　　（十）熟悉修理修配的政策规定

　　（十一）了解煤层气抽采的政策的规定

　　（十二）熟悉进口免税品销售业务的政策规定

　　（十三）熟悉金融资产管理的政策规定

　　（十四）了解债转股企业的政策规定

　　（十五）了解供热企业的政策规定

　　（十六）熟悉放弃免税权处理的规定

　　（十七）熟悉促进节能服务产业发展的规定

　　（十八）掌握促进残疾人就业税收优惠规定

　　（十九）掌握对起征点的政策规定

　　（二十）熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定

　　（二十一）熟悉享受多重税收优惠政策管理规定

　　六、销项税额与进项税额

　　（一）掌握增值税销项税额的政策规定

　　（二）掌握增值税进项税额的有关规定

　　七、应纳税额的计算

　　（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算

　　（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算

　　（三）熟悉进口货物应纳税额的计算

　　八、特定企业（或交易行为）的增值税政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值税规定：

　　（二）熟悉电力产品增值税基本规定

　　（三）了解关于核电行业增值税规定

　　（四）了解油气田企业增值税规定

　　（五）熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

　　九、申报与缴纳

　　（一）掌握纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税期限

　　（三）了解纳税地点

　　十、增值税专用发票的使用和管理

　　（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

　　（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求

　　（三）熟悉专用发票数据采集

　　（四）熟悉专用发票缴销

　　（五）了解专用发票发售差错处理

　　（六）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定

　　（七）了解辅导期一般纳税人使用专用发票

　　（八）了解税机关代开专用发票

　　十一、出口货物劳务增值税和消费税退（免）税

　　（一）了解适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务

　　（二）熟悉增值税退（免）税办法

　　（三）了解增值税出口退税率

　　（四）掌握增值税退（免）税的计税依据

　　（五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算

　　（六）熟悉出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料的规定

　　（七）了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

　　（八）了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

　　（九）了解适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物

　　（十）熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

　　（十一）熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

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