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注税《税务代理实务》每日一练：增值税（10.6）
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单选题
某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理是（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万
贷：银行存款100万
B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万
贷：银行存款100万
C、借：应交税费－未交增值税100万
贷：银行存款100万
D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万
贷：应交税费－未交增值税100万
借：应交税费－未交增值税100万
贷：银行存款100万
【正确答案】C
【答案解析】“应交税费－未交增值税”科目核算的是企业期末应纳增值税税额，所以缴纳增值税的会计处理应该是通过该科目核算的。对于结转入该科目的会计处理应该在每期的期末进行，所以选项D是错误的。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2015-10-06）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2015-10-06）
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正保会计网校
2015-10-06
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