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税务师《税法二》每日一练：应纳税所得额（02.25）
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单选题
利优公司2014年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）。
A、4
B、0
C、5
D、6
【正确答案】 A
【答案解析】 福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生4万元，可据实扣除；职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生4万元，可据实扣除；应调整的应纳税所得额为=32-28=4（万元）
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-02-25）
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正保会计网校
2016-02-25
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