新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：调账分录（6.26）
正保会计网校税务师（TA）考试每日一练在线测试，登录后即可进行免费测试，如有疑问可以到所报课程的答疑板与专家进行交流，24小时之内即可得到满意答复。欢迎大家积极参与！
多选题
某税务师事务所2014年4月对某企业2013年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括有（ ）
A.借：预提费用 100000
贷：以前年度损益调整 100000
B.借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费－应交所得税 25000
C.借：所得税费用 25000
贷：应交税费－应交所得税 25000
D.借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配－未分配利润 75000
E.借：本年利润 25000
贷：所得税费用 25000
【正确答案】 ABD
【答案解析】 上年多预提租金100000元，需要冲回，通过以前年度损益调整科目调整，选项A是正确的；多提费用，造成少算企业所得税25000元，跨年而来，通过以前年度损益核算，B选项正确，C选项不对，不能通过所得税费用科目调整上年损益；错误影响损益综合数据是75000（10万-所得税2.5万），转入利润分配-未分配利润科目，D选项正确；E选项错误在于所得税跨年调整，不能通过本年利润科目调整。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-6-26）
税务师考试《每日一练》包括网校精编题目测试和历年试题测试两大部分。注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。为了帮助大家提高应试能力，正保会计网校除了开设每日一练，还有移动班、题库、电子书等多种形式的试题练习中心，通过这些试题练习，可以从各个层次和角度深入了解考试大纲和教材的内容！
正保会计网校
2016-6-26
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号