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当你为了一个想法蠢蠢欲动却又没有勇气独自面对的时候,较好的方法是从简单的任务开始,养成习惯。正保会计网校,每天陪你练一题,以下是税务师考试《税法二》每日一练。
单选题
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、12
C、30
D、79
【正确答案】 C
【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)
境外已纳税款扣除限额=75×100÷(200+100)=25(万元)
境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
题目在2018年《应试指南》52页。
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题,注册学员登录后系统记录做题结果,方便您随时查看在线测试记录,让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与,也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步,梦想成真!
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2018-7-3
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