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税务师考试《涉税服务实务》每日一练：进项税额（03.01）
水滴石穿，绳锯木断。备考税务师，也需要一点点积累才能到达好的效果。正保会计网校为您提供税务师每日一练在线测试，通过做题，能够巩固所学知识并灵活运用，考试时会更得心应手。税务师《涉税服务实务》每日一练奉上，快来练习吧！
单选题
某奶制品厂（一般纳税人），2014年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的原奶是从当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（ ）元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正确答案】D
【答案解析】进项税额转出＝350000÷（1－13％）×13％＋50000×11％＋5000×17％＝58648.85（元）
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正保会计网校
2017-03-01
纠错 责任编辑：胡胡
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