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税务师《财务与会计》每日一练：内部应收款项（9.14）
把我们的汗水洒在逐梦的路上，让自己不断地超越自己，完成最初的梦想，税务师这个梦想你还记得吗？税务师备考正当时，很多考生关注哪里有税务师试题，正保会计网校税务师每日一练可以帮到大家，每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点，以下是《财务与会计》每日一练。
多选题
甲公司为乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。2012年，甲乙公司之间的内部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存货，售价为每件10万元，成本为每件8万元，货款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存货的40%，则下列关于甲公司2012年末合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的有（ ）。
A、合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产60万元
B、合并报表工作底稿中应抵消存货160万元
C、合并资产负债表中该项存货的列示金额为1200万元
D、合并报表中应抵消应付账款2340万元
E、合并报表中应抵消应收账款1872万元
【正确答案】AD
【答案解析】本题考查内部应收款项相关所得税会计的合并处理知识点。选项A，合并报表中应确认递延所得税资产＝200×（10－8）×（1－40%）×25%＝60（万元）；选项B，合并报表中应抵消的存货＝200×（10－8）×（1－40%）＝240（万元）；选项C，合并报表中存货的列示金额＝200×8×（1－40%）＝960（万元）；合并报表中应抵消应付账款与应收账款＝200×10×（1＋17%）＝2340（万元），选项D正确，选项E错误。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-09-14）
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题，注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与，也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步，梦想成真！
正保会计网校
2017-09-14
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